建筑工程企業(yè)資金管理的重要性及管理軟件的對策

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　　資金管理是指企業(yè)對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資產(chǎn)管理、流動資金管理和專項資金管理。

　　一、建筑工程企業(yè)資金管理的重要性

　　1.提升企業(yè)的市場競爭力

　　當前建筑市場競爭異常激烈的情況下，建設投資方偏好選擇資金雄厚，信用記錄良好的建筑施工企業(yè)合作項目。例如有的項目在招投標的時候，要求參與投標的建筑施工單位開戶銀行出具保函且要達到一定的數(shù)額，如企業(yè)資金充裕，則可以輕而易舉的做到。資金管理良好的建筑施工企業(yè)可以根據(jù)招投標的需要，添置所需的固定資產(chǎn)，拉開與競爭者的優(yōu)勢，并最終取得工程項目。

　　2.為企業(yè)長遠發(fā)展提供資金保障

　　建筑施工企業(yè)通過良好的資金管理，能夠充分應用財務杠桿，合理的利用企業(yè)的銀行貸款，壓縮企業(yè)支付的利息費用。同時，可以利用本企業(yè)的資金優(yōu)勢，抓住稍縱即逝的機會，實現(xiàn)企業(yè)的擴張。

　　二、建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

　　1.銀行貸款難

　　近來，國家為了防止房地產(chǎn)過熱，采取了“偏緊的貨幣政策”。面對銀根緊縮，銀行貸款空前緊張，且建筑施工企業(yè)本身就是微利企業(yè)，負擔較重經(jīng)濟效益不佳，加之一般性的建筑施工企業(yè)并不會成為國家重點扶持的發(fā)展對象。銀行考慮到建筑施工企業(yè)存在墊資風險，工程款回收期限長，企業(yè)利潤低等問題，不把建筑施工企業(yè)作為有潛力的優(yōu)質(zhì)客戶，就使得建筑施工企業(yè)的貸款變得難上加難。

　　2.工程墊資墊稅與工程款拖欠現(xiàn)象嚴重

　　當前，房地產(chǎn)業(yè)正在積極去庫存，建筑施工企業(yè)開工量嚴重不足，施工企業(yè)面臨僧多粥少的嚴峻局面，因此建設單位時常會提出些苛刻的要求，如工程施工前期，建筑施工企業(yè)要先墊資8%～15%。工程施工過程中，建設單位時常要暫扣進度款的10～20%。工程結算時，建設單位暫扣5%的質(zhì)量保證金。建筑施工企業(yè)為了中標不得不接受這些條件。稅務局是按工程的形象進度繳納稅款，此時建設方?jīng)]有工程款匯入，建筑施工企業(yè)還要墊資繳納稅款。建筑業(yè)若不及時交稅，不但稅務局要求繳納滯納金，還應承擔相應的法律責任。

　　3.盲目投資，資金預算形同虛設

　　目前，建筑施工企業(yè)有的為了公司業(yè)績，有的為了保公司的資質(zhì)，還有的為了升級公司的資質(zhì)，盲目的投資。建設單位為了自身的利益，壓縮建筑施工企業(yè)利潤空間，使得承接工程項目的利潤越來越低。一方面，有的工程項目的資金預算，只是在開工前做個書面形式，用于敷衍投資方，實際施工過程中，并未真正執(zhí)行。另一方面，建筑施工企業(yè)缺乏業(yè)務水平較高的專門預算管理人員，加之材料款的購買，工地上工程進度款的支付，大部分都是由公司領導或者工地項目負責人，一人審批決定，勢必影響建筑施工企業(yè)的資金管理，限制企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。

　　4.工程項目建設周期長，資金占用量大

　　眾所周知，工程項目的建設周期短則1年，長達5～10年，且每項建筑項目都有特定的用途和建設要求，具有固定性、使用年限長、多樣性等特點，這就決定了建筑施工企業(yè)不能像工業(yè)企業(yè)那樣在統(tǒng)一的生產(chǎn)車間批量生產(chǎn)，只能在不同的工作場地進行施工。在建設期內(nèi)大量的資金用于長期項目施工而且分散于不同的工地，運用高比例的資金量，加大企業(yè)的經(jīng)營風險;若資金周轉(zhuǎn)受阻，嚴重時將造成建筑施工企業(yè)資金鏈斷裂，將會使建筑施工企業(yè)陷入財務困境。

　　三、泛普建筑工程企業(yè)資金管理的對策

　　1.提高公司本身的信譽，爭取貸款，拓展資金來源

　　當前，國家貨幣政策嚴峻的形式下，建筑施工企業(yè)要經(jīng)常與銀行溝通、交流，并在日常工作中對各部門、各員工灌輸信貸管理的重要性，及時償還銀行貸款，保持良好的信用記錄，以爭取更多銀行與銀行更高的授信額度。建筑施工企業(yè)還可多使用流動性與承兌性強的銀行承兌匯票，這樣就會減少企業(yè)資金占用，降低財務費用，節(jié)約資金成本，便于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

　　2.工程開工前，進行風險評估

　　建設施工企業(yè)不能進行盲目的投資，盲目對建設單位墊資施工。建筑施工企業(yè)在同客戶進行合作的時候，一定要對客戶進行信用評估，選擇信用程度高的企業(yè)進行合作。建筑施工企業(yè)即將承接的工程項目時，還應對建設方履行能力、資金撥付方式等調(diào)查清楚，減少工程項目施工過程中的經(jīng)濟糾紛。

　　3.建立合理的預算體系

　　針對建筑施工企業(yè)資金需求量大的特點、資金實際使用情況與計劃脫節(jié)、使用效率低下的問題，企業(yè)更應該加強資金預算管理。首先，預算范圍由原先單一施工工程項目資金收支計劃，擴大到整個企業(yè)的日常開支、施工、投資等全方面資金預算。預算編制采取各部門編制、逐級匯總審批、定期與不定期檢查執(zhí)行情況，原則上各部門、各項目部的預算一經(jīng)公司總部批準，即成為生產(chǎn)經(jīng)營活動的執(zhí)行準繩，無特殊情況，不得隨意變更。

　　4.完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

　　企業(yè)要將資金監(jiān)控貫穿于整個工程項目從承攬到竣工結算，貫穿于整個企業(yè)的各個部門。其一，在監(jiān)控工程項目過程中，發(fā)現(xiàn)有可疑違規(guī)的地方，應立即停止支付工程款，待問題解決了，再辦理相關工程款撥付。其二，在材料的審批、采購、入庫、出庫等環(huán)節(jié)明確各個崗位的職責范圍，既要防止一人身兼數(shù)職，一支筆的情況出現(xiàn)，也要防止“多支筆”簽字。

　　5.加強應收賬款的管理

　　建筑施工企業(yè)的應收款項大體分為投標保證金、履約保證金、維修保證金。投標保證金在第一中標候選人公示期結束后第一工作日起開始退保證金，最遲在中標人書面合同簽訂后5日內(nèi)退回投標保證金。

　　總之，資金管理關系著建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)不能單純只顧生產(chǎn)，不顧企業(yè)經(jīng)營管理。建筑施工企業(yè)要將資金管理貫穿到企業(yè)的方方面面，企業(yè)的各級領導，各個部門，特別是財務、經(jīng)營、工程部等部門。只有這樣，建筑施工企業(yè)才能管好管活資金，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，企業(yè)才能充滿生機，富有活力，使企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。