如何強化企業(yè)集團財務(wù)集中管理的策略

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財務(wù)集中管理是集團財務(wù)管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容，是企業(yè)集團有效財務(wù)控制的重要途經(jīng)。它的主要目的是通過調(diào)整財務(wù)管理流程，加快內(nèi)部資金的融通和資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，統(tǒng)一規(guī)范融資、投資及其他財務(wù)行為，達到合理配置各項資源，加強逐級管理，降低財務(wù)風險，實現(xiàn)整體效益提升的財務(wù)目標，為實現(xiàn)集團發(fā)展戰(zhàn)略打好基礎(chǔ)。如何實現(xiàn)財務(wù)集中管理是保障企業(yè)集團發(fā)展的關(guān)鍵問題。

一、企業(yè)集團財務(wù)集中管理相關(guān)理論簡述

(一)企業(yè)集團財務(wù)集中管理的內(nèi)涵。

所謂財務(wù)集中管理就是借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，建立集團和成員單位完善的財務(wù)數(shù)據(jù)體系和信息共享機制，從而在戰(zhàn)略上實行集中監(jiān)控，整合財務(wù)內(nèi)部資源，防范決策風險，提高效率。

(二)企業(yè)集團財務(wù)集中管理的必要性

1、從企業(yè)集團資金運作來看。

企業(yè)集團利用財務(wù)集中管理內(nèi)部監(jiān)控的功能，使集團內(nèi)各子公司的資金達到合法、安全和有效，便于核對相應(yīng)的計劃、合同等資料，確保資金合理有效地使用，從而使集團內(nèi)各子公司的資金運作完全置于集團的監(jiān)控之下，提高了公司決策能力。

對于企業(yè)來說，資金是企業(yè)的血脈，健康的資金是其生存和發(fā)展的基礎(chǔ)!要把企業(yè)搞活，要使企業(yè)在國際競爭中立于不敗之地，我們應(yīng)該強化對資金的管理。隨著企業(yè)集團的發(fā)展和多元化戰(zhàn)略的實施，子公司不斷成立。但有些子公司經(jīng)營資金完全靠母公司支持，在海外建立的窗口企業(yè)，從其自身利益出發(fā)也不愿意在當?shù)鼗I集資金開發(fā)業(yè)務(wù)，長期依賴母公司提供貨物和占用應(yīng)付母公司的貨款進行周轉(zhuǎn)，影響了母公司的資金周轉(zhuǎn)。

2、就企業(yè)集團發(fā)展的目標和發(fā)展方向的制定來看財務(wù)集中管理。

目前企業(yè)乃至行政事業(yè)單位內(nèi)部的會計信息失真，集團里面有大量的信息孤島，各個分公司之間的信息孤島，還有集團信息的滯后也很嚴重，比如對報告滯后也很嚴重，所以我想這是集團企業(yè)在管理方面面臨的問題;財務(wù)管理失控是當前改革和發(fā)展中迫切需要解決的重大問題，目前集團企業(yè)本部面臨著以下的問題：信息失真、信息滯后、監(jiān)控困難、信息管理成本高。集團企業(yè)在管理上如何改變呢?

二、企業(yè)集團財務(wù)集中管理的原則分析

(一)總原則。

一是堅持實現(xiàn)財會人員的合理配置，提高工作效率和質(zhì)量的原則;二是堅持合理調(diào)度資金、提高資金使用效率的原則;三是堅持規(guī)范會計核算，提高會計信息質(zhì)量的原則;四是堅持加強財務(wù)監(jiān)督和管理，維護企業(yè)集團整體利益的原則;五是堅持循序漸進、不斷完善的原則。

(二)明確權(quán)限的原則。

一是將財會人員的管理權(quán)限集中到企業(yè)集團財務(wù)部，由企業(yè)集團財務(wù)部統(tǒng)一配置，二級單位對企業(yè)集團財務(wù)部派出的財務(wù)機構(gòu)和財會人員實行監(jiān)督，但不直接管理;二是企業(yè)集團財務(wù)部統(tǒng)一對會計業(yè)務(wù)、財會人員的檔案、職稱評聘、職務(wù)晉升、內(nèi)部調(diào)動、工資獎金福利報酬、獎懲等進行管理，二級單位不再負責安排財會人員的工作;三是對于派出財會人員的業(yè)績，采用“雙向考核”的方式。即派駐單位對所派財會人員的出勤情況、勞動紀律、服務(wù)態(tài)度、工作效率、工作責任方面的實際表現(xiàn)提出考核意見，企業(yè)集團財務(wù)部將派駐單位提供的考核意見作為對財務(wù)人員進行考核、獎懲的依據(jù)之一。

(三)資金統(tǒng)一管理的原則。

將企業(yè)集團的生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)資金調(diào)度審批權(quán)全部集中在企業(yè)集團總部，二級單位所需資金均納入公司總部的預(yù)算管理，特殊情況時可書面提出申請，由企業(yè)集團分管財務(wù)的中高層管理根據(jù)資金情況進行安排，各單位可以在集團公司調(diào)撥額度內(nèi)根據(jù)輕重緩急控制支付;嚴格實行收支兩條線管理，二級單位不得截留收入或從收入中坐支現(xiàn)款。

(四)“一支筆”費用分級審批原則。

《會計法》明確規(guī)定：單位負責人對本單位會計資料的真實性、完整性負責。因此，各單位負責人必須對本單位費用支付情況負全責。

(五)以企業(yè)集團整體利益為重的原則。

財務(wù)集中管理如何落實、落實的程度如何最終體現(xiàn)到集團公司財務(wù)部與二級單位的關(guān)系上來，如何處理好這一關(guān)系，是財務(wù)集中管理的根本點。也將直接影響到財務(wù)集中管理的成效，因此雙方必須樹立全局觀念，以企業(yè)集團整體利益為重，相互支持，密切配合。

三、加強企業(yè)集團財務(wù)集中管理的策略

(一)加強對系統(tǒng)內(nèi)各公司的控制和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善。

總公司對系統(tǒng)內(nèi)各公司的控制和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善是財務(wù)集中管理的基礎(chǔ)?？偣鞠到y(tǒng)財務(wù)集中管理的實質(zhì)是總公司對子公司財務(wù)控制權(quán)的體現(xiàn)，這種權(quán)力來自于總公司對子公司的控制權(quán)?？偣纠闷滟Y本優(yōu)勢，通過資本杠桿，按照公司治理權(quán)力的分配原則，確保對子公司的有效控制。

(二)統(tǒng)一總公司系統(tǒng)財務(wù)制度。

統(tǒng)一總公司系統(tǒng)財務(wù)制度是實現(xiàn)財務(wù)集中管理的重要舉措。為了保證子公司按照總公司制定的程序協(xié)同運轉(zhuǎn)，必須要用制度進行規(guī)范。對于財務(wù)集中管理必須制定明確的制度，做到有法可依，以保證其順利實施。包括統(tǒng)一的會計核算制度、統(tǒng)一的投融資管理和利潤分配制度、統(tǒng)一的資金管理制度、統(tǒng)一的預(yù)算制度。

(三)加強內(nèi)部審計和檢查。

加強內(nèi)部審計和檢查是總公司推進財務(wù)集中管理的重要手段。內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)集團管理中有著不可替代的作用。通過內(nèi)部審計，確保子公司會計信息的真實性，確保各項內(nèi)部控制度得到有效執(zhí)行，確保各子公司認真落實和執(zhí)行總公司的政策方針和管理辦法，確保財務(wù)集中管理的實施效果。

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