財政部解讀內(nèi)控指引之合同管理（6頁）

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　　財政部解讀內(nèi)控指引之合同管理,WORD格式,共6頁?！　『贤鳝h(huán)節(jié)的主要風險點及管控措施　　　?。ㄒ唬┖贤{(diào)查　　　　合同訂立前，企業(yè)應當進行合同調(diào)查，充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)情況，確保對方當事人具備履約能力。該環(huán)節(jié)的主要風險是：忽視被調(diào)查對象的主體資格審查，對方當事人不具有相應民事權(quán)利能力和民事行為能力，或不具備特定資質(zhì)，或與無權(quán)代理人、無處分權(quán)代理人簽訂合同，導致合同無效，或引發(fā)潛在風險；在合同簽訂前錯誤判斷被調(diào)查對象的信用狀況，或在合同履行過程中沒有持續(xù)關(guān)注對方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失；對被調(diào)查對象的履約能力給出不當評價，導致合同對方當事人難以滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要?！　　　≈饕芸卮胧骸　　　〉谝?，審查被調(diào)查對象的身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書等證明原件，必要時，可通過發(fā)證機關(guān)查詢證書的真實性和合法性，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上評價主體資格是否恰當?！　　　〉诙?，獲取調(diào)查對象經(jīng)審計的財務報告、以往交易記錄等財務和非財務信息，分析其獲利能力、償債能力和營運能力，評估其財務風險和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信用檔案。　　　　第三，對被調(diào)查對象進行現(xiàn)場調(diào)查，實地了解和全面評估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析其合同履約能力。　　

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