2015年咨詢工程師：如何具體判斷項目的財務生存能力

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　　通過以下相輔相成的兩個方面可具體判斷項目的財務生存能力：

　　1．擁有足夠的經營凈現(xiàn)金流量是財務可持續(xù)的基本條件，特別是在運營初期。一個項目具有較大的經營凈現(xiàn)金流量，說明項目方案比較合理，實現(xiàn)自身資金平衡的可能性大，不會過分依賴短期融資來維持運營；反之，一個項目不能產生足夠的經營凈現(xiàn)金流量，或經營凈現(xiàn)金流量為負值，說明維持項目正常運行會遇到財務上的困難，項目方案缺乏合理性，實現(xiàn)自身資金平衡的可能性小，有可能要靠短期融資來維持運營；或者是非經營項目本身無能力實現(xiàn)自身資金平衡，提示要靠政府補貼。

　　2．各年累計盈余資金不出現(xiàn)負值是財務生存的必要條件。在整個運營期間，允許個別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負值，但不能容許任一年份的累計盈余資金出現(xiàn)負值。一旦出現(xiàn)負值時應適時進行短期融資，該短期融資應體現(xiàn)在財務計劃現(xiàn)金流量表中，同時短期融資的利息也應納入成本費用和其后的計算。較大的或較頻繁的短期融資，有可能導致以后的累計盈余資金無法實現(xiàn)正值，致使項目難以持續(xù)運營。

　　財務計劃現(xiàn)金流量表是項目財務生存能力分析的基本報表，其編制基礎是財務分析輔助報表和利潤與利潤分配表。

責任編輯：Seazy

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發(fā)布：2007-07-23 12:16 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關閉]

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