現金流量表的內容和作用

1．如何理解現金流量表中現金的內涵？

答：現金包括庫存現金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現金等價物。這里的現金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小的短期投資?，F金等價物是短期投資，其支付能力與現金差別不大，可視為現金。

2．作為現金等價物的短期投資必須同時滿足哪些條件？

答：作為現金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：

（1）期限短。

（2）流動性強。

（3）易于轉換為已知金額的現金。

（4）價值變動風險小。

因此，通常從購買日起三個月到期或清償的國庫券、商業(yè)本票、貨貨幣市場基金、可轉換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌兌匯票等都可列為現金等價物。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但由于其變現的金額并不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬于現金等價物。

3．施工企業(yè)經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量以及籌資活動產生的現金流量怎樣區(qū)分？

答：經營活動產生的現金流量主要是指施工企業(yè)從事正常的經營活動產生的現金流量，例如承發(fā)包工程、銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買材料物資、接受勞務、支付稅費、支付給職工以及為職工支付工資等等活動產生的現金流量。

投資活動產生的現金流量是指施工企業(yè)在正常經營活動之外從事長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍的投資及其處置活動，例如收回投資；取得投資收益；處置固定資產、無形資產和其他長期資產；購建固定資產、無形資產和其他長期資產等等活動產生的現金流量。

籌資活動產生的現金流量是指施工企業(yè)籌集資金等導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動，例如吸收投資；取得借款；償還債務；分配股利、利潤或償付利息等等活動產生的現金流量。

4．現金流量表的補充材料是否還需要仔細閱讀？

答：現金流量表的補充資料通常有三項：一是將凈利潤調節(jié)為經營活動產生的現金流量，也就是說，要在補充資料中采用間接法報告經營活動產生的現金流量信息；二是不涉及現金收支的重大投資和籌資活動；三是現金及現金等價物凈增加情況。這些信息對于報表使用人正確地分析企業(yè)的財務狀況是非常重要的，因此必須仔細閱讀。

　　更多推薦：

　　·2015年一級建造師報名時間匯總（更新中…）

　　·【全網首發(fā)】2015一級建造師教材對比

　　·【圖解】告訴你2015年一級建造師如何報名！

　　·趁心未老，趁夢還在，全力備考！2015一建招生熱力開啟！

　　·【一建集中營】備戰(zhàn)一建，此刻啟程！結識備考小伙伴，一起考出好成績！

　　·【有問有“達”】網校名師達江一建交流貼

　　2015一級建造師輔導課程、輔導書熱銷：