一級建造師復習資料：現(xiàn)金流量表的編制基礎

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流人和流出的財務報表，它屬于動態(tài)的財務報表。

　　1.以現(xiàn)金為基礎編制的。

　　2.現(xiàn)金等價物是短期投資，具備四個條件：

　　期限短（三個月到期）、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險小。

　　3.現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、可隨時支付的存款、其他貨幣資金。

　　4.現(xiàn)金等價物包括：三個月到期或清償的國庫券、商業(yè)本票、貨幣基金、可轉化定期存單、銀行承兌匯票。

　　5.短期投資的可流通股票不屬于現(xiàn)金等價物。

責任編輯：駱羽

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