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集團公司卓越資金管理的實現

來源：泛普軟件

一、H食品集團背景與組織框架

H食品集團擁有固定資產逾50億元人民幣，員工8,000余人，實力雄厚，發(fā)展穩(wěn)健，是一家專注食品的研發(fā)與生產的大型企業(yè)集團，是農業(yè)產業(yè)化國家重點企業(yè)。其業(yè)務范圍遍布于內蒙、上海、新疆等地。H食品集團年產食品達50萬噸，是全國比較大的食品生產企業(yè)之一。H食品集團也是國內著名面類、肉類、調味品類企業(yè)及多家跨國企業(yè)的首選供應商和戰(zhàn)略合作伙伴，同時H食品公司也建立了自己的品牌，其產品銷往全球50多個國家和地區(qū)。自2007年開始，H食品集團開始整體轉型，全面挺進快速消費品市場，進行了大規(guī)模的業(yè)務擴張，延伸到產品的上下游產業(yè)，預計未來幾年，在其他的相關行業(yè)也會有重大的投資。

H食品集團在業(yè)務線上建立起了“一條主線，兩個平臺”的模式，其中一條主線是指上下游已經形成了完整的產業(yè)鏈，即上游的銷售，到下游的生產已經形成了完整的產業(yè)模式。而通過組織的優(yōu)化和改進也將銷售和生產的職能完全分開，即產品的銷售全部集團只有一個銷售平臺，各個公司沒有市場部、產品的生產有三個生產基地。另一方面，在管理線上在集團設置有經營、財務，安全、技術、風險等職能部門。詳見圖1

圖1： H食品集團組織架構圖

二、H食品集團資金管理的現狀分析

H食品集團資金管理已經形成“收支兩條線”的雛形

H食品集團只有一個銷售平臺和一個生產平臺（三個生產基地），旗下所有均是全資性質的子公司，這使得其財務集中管理得以實現，也使其基本具備資金集中管理的前提和條件。目前H食品集團已經建立起資金收支兩條線的雛形，這與H食品集團的組織結構設計是緊密相連的。統(tǒng)一的銷售平臺實際上已經擔起了收入資金的職能，即所有的資金都會通過銷售公司來收取。在另一端，資金的支出全部通過財務部來行使相關職能。

由于很多歷史的原因，H食品集團的銀行賬戶依然存在著因為大量開戶造成的多、亂情況。得益于子公司的數量較少，信息化程度較高，所以在主力賬戶H食品集團已經做好了資金的平衡與調度。但是在資金預算上事前控制性很差，資金支出存在很大程度上的不確定性和隨意性。

H食品集團資金管理的風險管控模式尚未建立

H食品集團是典型的民營企業(yè)，一直沿襲“家長式”的管理模式。雖然集團即將上市，但是實際的管理模式仍然是“人治”，存在很多的資金風險。其具體表現在如下的一些方面：

（1）沒有規(guī)范的資金使用決策機制

資金使用取決于對人的信任，沒有形成一種決策機制。人為因素占很大比重，沒有統(tǒng)一的參照標準，資金的使用隨意性過大，有可能造成資金的體外循環(huán)或者是小金庫。

（2）資金的控制環(huán)境還不健全

民營企業(yè)的另一個特點就是“一言堂”，所以在資金的使用上出現了老板獨裁的局面。在企業(yè)大量擴張的時候，老板更多地考慮擴張的需要，而甚少的考慮財務風險和資金結構，這極有可能造成財務風險和資金斷裂。

（3）資金的流向缺乏監(jiān)管

集團整個資金流不透明。最主要的問題是在資金的流向上缺乏有效的監(jiān)管，使得資金的使用風險一直存在并像滾雪球一般堆積增多。

H食品集團資金管理的授權體系還不夠細化

H食品集團已經建立起粗線條的資金授權體系，定義了授權的范圍和幅度。但是細化的流程還沒建立，尤其是在對于一些緊急資金、特殊資金的處理方式上并沒有設置授權的特殊體系和完善的緊急資金儲備方案，而一些正常的資金常常是可以并入到緊急資金中使用?；趯τ谌说男湃魏偷赖录s束，集團并沒有將這種現象做為管理的漏洞對待。同時，整個的資金管理授權體系沒有和戰(zhàn)略管控要求進行很好的聯動，使得預算的控制效果不理想。

三、H食品集團借助信息系統(tǒng)實現資金卓越管理

隨著企業(yè)上市進程的加快和企業(yè)內部管理的需求，H食品集團通過信息化的手段實現了資金的集中籌資、資金的高效使用、資金風險防范以及集團凈現金流的最大化等目標。通過提升效率、合理配置與共享資源、加強資金風險防范實現了資金的卓越管理。下面我們將從H食品集團資金集中管控模式、H食品集團資金管理的戰(zhàn)略協(xié)同、H食品集團資金的整合和配置、H食品集團資金管理的督導與風險防范四個方面分別闡述：

（1） H食品集團資金的集中管控模式

H食品集團通過建立適應自身業(yè)務需求的資金集中管控模式（結算中心模式）來實現提升效率、規(guī)范流程的目標，并將這種管理模式固化在信息系統(tǒng)當中。在集中的管控模式當中更深層次的問題實質是一個集權與分權的過程。這種權限的博弈在H食品集團最終是以集權方式勝利作為結尾，這是因為H食品集團的分子公司的治理結構——即全資子公司的狀況決定了分子公司對于權限的集中并沒有明顯的抵觸。

另一方面，資金集中管控模式的設計也考慮到了規(guī)模效益和風險承受的問題，因為母公司有更大的投入和更高的戰(zhàn)略強度來應對遠超過子公司自身所能承受的風險，并在更大的風險中獲取更多的回報。同時，母公司通過合理配置子公司資源進行差異互補，以此實現整體的協(xié)調。所以資金的集中管理模式還在規(guī)模效益、動態(tài)的資金平衡上起到了關鍵的作用，這也是在手工方式下是不可實現的。

圖2： H食品集團資金集中管控模式

（2） H食品集團資金管理的戰(zhàn)略協(xié)同

資金管理如果不能夠提高到戰(zhàn)略管理的高度那就遠遠不能稱為“卓越”，所以資金管理如何能夠實現與戰(zhàn)略的動態(tài)協(xié)同也是很重要的一個方面。簡單而言就是資金如何適應戰(zhàn)略進行合理實時的調整。在實際操作當中，H食品集團通過信息系統(tǒng)的應用，采取按戰(zhàn)略分解的模式形成獨到的“1+3”資金預算管理模式，即每個月分為“4”個時間段，編制1周的資金計劃同時編制“后3周”的資金計劃，一直滾動下去，這種模式也使得資金的計劃變動更精細，能夠隨著戰(zhàn)略的調整實時而動。

（3） H食品集團資金資源整合與配置

通過資金信息系統(tǒng)，H食品集團整合了內、外部的相關資源。例如通過信息系統(tǒng)整合了銀行的相關資源，發(fā)揮規(guī)模效益以便取得更多的優(yōu)惠和支持；通過對內部客戶的在線服務增加內部客戶的滿意度；通過資金的動態(tài)平衡滿足公司資金的合理配置；通過資金的投資管理模式實現了資金的再增值。

在企業(yè)中資金可分為三類：一是通常所說的現金，這其中包括了庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金；二是信用額度，包括了銀行的信用額度和商業(yè)額度；三是企業(yè)未來資金收入的預期，包括未來可能流入的正向現金流。所以通過信息系統(tǒng)的固化模式增強信用額度籌碼、加強資金管理效率、提高資金預測的準確性才是資金資源整合的最終目標，借助于信息手段H食品集團較好地實現了上述的需求。

（4） H食品集團資金管理督導制與風險防范

一個好的信息系統(tǒng)還需要有一個持續(xù)不斷的督導機制，就好比當一項任務下達時，我們是否有不斷的跟催管理直到目標達成。這種督導的形式可以是通過行政手段，，例如總經辦專人負責此項工作；也可能是通過制度和機制約束，以考核為落腳點?？傊?，沒有督導機制的信息系統(tǒng)所獲得的信息是無效的。另一個方面，通過對資金管理的分立權限控制及通過對公司治理結構的完善，使得“一家言”的情況得以改善，當把這些固入到系統(tǒng)當中后，使得所有的流程和權限“只認賬號不認人”，獨斷獨行的方式不再可行，資金風險自然降低。

四、結束語

縱觀眾多企業(yè)擴張階段的資金管理實例，我們看到，發(fā)揮資金的最大效能、規(guī)避資金重大風險、配置資金的合理應用才是資金卓越管理的目標。當然，它也可以作為評價資金是否實現卓越管理的重要標準。

發(fā)布：2007-04-29 10:19 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關閉]

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