企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營預算的匹配

來源：泛普軟件

戰(zhàn)略規(guī)劃后如何有效執(zhí)行、落實到年度的經(jīng)營管理動作當中去，是企業(yè)在戰(zhàn)略管理工作中的難點，需要對戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營預算之間的關系進行分析，將其如何有效銜接進行剖析。

1、戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營預算的定義

首先我們要對戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃本身的完整性要做出分析，這樣才能將兩字進行鏈接；

戰(zhàn)略規(guī)劃從字面的要義進行分析，就是,業(yè)戰(zhàn)略目標的整體規(guī)劃，其包括3-5年的企業(yè)發(fā)展目標的闡述，更為關鍵是企業(yè)如何有效達到目標的關鍵成功因素和關鍵路徑的闡述，以及各職能的關鍵保障動作，只有這樣才能是對戰(zhàn)略規(guī)劃進行了完整的定義和落實。

而年度經(jīng)營預算就是對企業(yè)年度的經(jīng)營進行計劃，并形成企業(yè)的資源預算。并依此對企業(yè)各職能、各部門進行績效考核和獎懲激勵。

2、戰(zhàn)略規(guī)劃的要點分析：

戰(zhàn)略目標是企業(yè)對內(nèi)外部分析的基礎上，企業(yè)管理者對未來的預期設定，所以其關鍵在于內(nèi)外部數(shù)據(jù)的準確性。內(nèi)部分析是企業(yè)主營業(yè)務鏈的經(jīng)營數(shù)據(jù)分析和各職能能力分析，外部是企業(yè)對自身品牌市場調(diào)研數(shù)據(jù)分析，也就是企業(yè)對客戶態(tài)度分析、渠道分析、產(chǎn)品功能價值分析、市場容量分析等。預期設定是企業(yè)管理根據(jù)內(nèi)外部數(shù)據(jù)、企業(yè)的歷史、風險喜好、治理博弈等綜合做出的目標設定。

在對目標進行設定后，需要考慮能否落實，就需要對目標能否完成的因素進行梳理、明晰，也就是對關鍵成功要素和關鍵路徑進行闡述。在這個階段關鍵就在于企業(yè)的經(jīng)營瓶頸和管理瓶頸的梳理，要保障企業(yè)主營業(yè)務鏈的各環(huán)節(jié)瓶頸突破和后臺的支持、服務職能的完善相互匹配。在主營業(yè)務鏈的瓶頸梳理上，可以依據(jù)業(yè)務流程、年度預算流程以及其關鍵流程節(jié)點上的職能能力分析相互接合的方法，確立企業(yè)的關鍵路徑。這就是在企業(yè)關鍵成功要素下的關鍵路徑描述。

3、年度預算的要點分析：

年度預算應分為年度經(jīng)營預算和年度資源預算，其相互接合形成企業(yè)的年度預算流程。為了有效保障和戰(zhàn)略規(guī)劃的接軌，就需要做到年度經(jīng)營規(guī)劃動作的分類管理，什么是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃分解的年度動作、什么是企業(yè)業(yè)務鏈的年度經(jīng)營管理動作、什么是企業(yè)業(yè)務鏈傳遞出來的職能項目工作任務。通過這樣詳盡分類，就能做到戰(zhàn)略重點和經(jīng)營重點、職能改進進行有效區(qū)分，保障對工作任務的重要性管理。

大多數(shù)企業(yè)的年度財務預算是企業(yè)所有者對年度銷售目標要求下，銷售、生產(chǎn)、物流等營業(yè)部門的財務預算再加以后臺職能部門的年度歷史預算形成的財務預算。這更多意義上應是企業(yè)所有者的年度資金預算和利潤預估，和真正意思的年度經(jīng)營預算有很大的區(qū)別。

年度經(jīng)營預算是完整年度預算鏈工作的結果，年度預算鏈應是企業(yè)品牌管理下的年度經(jīng)營工作。從市場調(diào)研開始，到品牌分析、渠道分析、產(chǎn)品價值分析，到企業(yè)品牌策略、渠道策略、產(chǎn)品規(guī)劃、新產(chǎn)品上市計劃的前端部門策略，再到企業(yè)生產(chǎn)計劃、物流計劃、人力資源計劃、財務計劃等后端部門工作計劃的企業(yè)整體年度運營工作計劃。

4、年度經(jīng)營預算和戰(zhàn)略規(guī)劃的接合：

年度經(jīng)營預算和戰(zhàn)略規(guī)劃的有機接合關鍵點在于：在前端部門工作策略中需要和戰(zhàn)略關鍵路徑的年度分解工作有效接合。而企業(yè)品牌管理是戰(zhàn)略規(guī)劃和市場調(diào)研分析下的結果，這也就是形成戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營預算接合的“鑰匙”。所以品牌策略需要在戰(zhàn)略規(guī)劃指導，以市場調(diào)研數(shù)據(jù)為基礎上進行制定。

企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的實現(xiàn)是以企業(yè)產(chǎn)品/服務銷售實現(xiàn)的，而產(chǎn)品/服務的長期發(fā)展就是企業(yè)品牌策略。品牌策略是在品類的市場細分定位基礎上解決企業(yè)產(chǎn)品的價值定位、渠道定位和產(chǎn)品長期規(guī)劃。

5、年度經(jīng)營預算和績效考核：

年度經(jīng)營預算工作是戰(zhàn)略規(guī)劃工作和市場分析后的年度經(jīng)營工作的接合，是企業(yè)戰(zhàn)略工作的進一步落實。而年度預算工作的落實就需要工作任務完成的考核以及相對應的激勵管理辦法，這就是我們通常說的績效管理工作。

在績效管理工作中難度最大的是工作目標的確定和考核值的確定，其實這就是因為戰(zhàn)略規(guī)劃工作沒有落地、年度經(jīng)營工作和職能提升工作不明晰的結果。

同時年度經(jīng)營預算中的財務預算（資源預算）如何與績效管理工作有效接合，也常是企業(yè)管理中的難點。在企業(yè)績效管理和財務會計系統(tǒng)的匹配中，我們通常是先從戰(zhàn)略和經(jīng)營工作需求基礎上在確定企業(yè)會計核算系統(tǒng)的設計，其中并且需要考慮到責任和考核手段要相互匹配的要求。如EVA考核、投資回報率是投資中心考核、利潤是利潤中心考核、收入考核是職能部門考核，其形式全然不同。

發(fā)布：2007-04-29 10:20 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關閉]

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