企業(yè)內部控制應用指引—采購

內容簡介

　　　　第一章總則　　第一條為了引導企業(yè)加強對采購業(yè)務的內部控制，規(guī)范請購與審批、采購與驗收、付款等行為，防范采購過程中的差錯和舞弊，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本指引。　　第二條本指引所稱采購，主要是指企業(yè)外購商品并支付價款的行為?！　∑髽I(yè)外購服務并支付價款的控制，可以參照本指引的規(guī)定執(zhí)行。　　第三條企業(yè)至少應當關注涉及采購業(yè)務的下列風險：　?。ㄒ唬┎少徯袨檫`反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失?！　。ǘ┎少徫唇?jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失?！　。ㄈ┱堎徱罁?jù)不充分、不合理，相關審批程序不規(guī)范、不正確，可能導致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊。　?。ㄋ模┎少徯袨檫`反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，可能受到有關部門的處罰造成資產(chǎn)損失?！　。ㄎ澹炇粘绦虿灰?guī)范，可能造成賬實不符或資產(chǎn)損失。　?。└犊罘绞讲磺‘敗?zhí)行有偏差，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損?！　〉谒臈l 企業(yè)在建立與實施采購內部控制中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的控制：　?。ㄒ唬┞氊煼止ぁ嘞薹秶蛯徟绦驊斆鞔_規(guī)范，機構設置和人員配備應當科學合理?！　。ǘ┱堎徥马棏斆鞔_，請購依據(jù)應當充分適當。　?。ㄈ┎少徯袨閼敽戏ê弦?guī)，采購與驗收流程及有關控制措施應當明確規(guī)范?！　。ㄋ模└犊罘绞胶统绦?、與供應商的對賬辦法應當有明確規(guī)定?！　?

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