增值稅即征即退：軟件產(chǎn)品

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1.業(yè)務概述

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。小規(guī)模納稅人銷售的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退政策。

2.主表及其附報資料

（1）主表
a.《深圳市增值稅即征即退申請表》
b.《退（抵）稅申請表》
（2）附報資料
a.申請報告。內(nèi)容包括納稅人的基本情況、取得登記證書的軟件產(chǎn)品情況、財務核算情況等。對已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報告中應說明退稅情況；
b.《稅收繳款書》復印件；
c.《增值稅一般納稅人納稅申報表》主表復印件；
d.軟件產(chǎn)品的銷售清單；
e.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復印件。
（3）特定資料
a.登記證書（《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算機軟件著作權登記證書》）原件及復印件（稅務機關留存復印件）。
對于軟件產(chǎn)品登記證書多的企業(yè)，在第一個月開始申請退稅時必須提供登記證書原件及復印件，但對相同的軟件產(chǎn)品，以后各月申請退稅時，可將原軟件產(chǎn)品證書名稱、版本號、有效期起止日期等，按規(guī)定填在《軟件產(chǎn)品證書清單》內(nèi)，不再提供原產(chǎn)品證書復印件。對新增的軟件產(chǎn)品，必須在新增軟件產(chǎn)品第一個月申請退稅時，提供軟件產(chǎn)品登記證書原件及復印件。
b.檢測證明材料原件及復印件（稅務機關留存復印件）。
c.《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算表》；
d.嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的確定方法說明；
e.《軟件產(chǎn)品無法劃分進項稅額分攤方式備案表》（第一次申請退稅，或發(fā)生無法劃分進項稅額分攤方式變更時提供）
f.主管稅務機關要求提供的其他資料。
納稅人提供的復印件上應簽署（加蓋）“與原件相符”字樣，并加蓋公章。
g.納稅人應區(qū)分不同情況在《退抵稅申請審批表》中填寫退稅用的賬號：
單位納稅人應填寫本單位開設的銀行對公賬戶，銀行賬戶開戶人名稱必須與其《稅務登記證》的“納稅人名稱”完全相符；
個體經(jīng)營納稅人可以填寫本單位開設的對公賬戶，也可以填寫業(yè)主名義開設的儲蓄存款賬戶，儲蓄存款賬戶開戶人名稱必須與其《稅務登記證》所列的“業(yè)主姓名”完全相符；
根據(jù)上述規(guī)定需要提供儲蓄存款賬戶的，必須同時提供該賬戶的存折復印件