項(xiàng)目管理之我見

根據(jù)美國(guó)hackett公司的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，只有37%的信息化項(xiàng)目在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)完成，只有42%的信息化項(xiàng)目在預(yù)算內(nèi)完成。那么如何去定義信息化項(xiàng)目的成敗？如何分析項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)？如何進(jìn)行有效的項(xiàng)目管理？以及如何進(jìn)行信息化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的防范？本文將從以下四個(gè)方面予以探討。
　　
　　信息化項(xiàng)目成敗的判定標(biāo)準(zhǔn)
　　
　　信息化項(xiàng)目如何衡量其成功與否，一直是業(yè)內(nèi)爭(zhēng)論很久的話題。而且信息化本身是一個(gè)復(fù)雜的管理系統(tǒng)工程，以什么樣的指標(biāo)體系去衡量，如何衡量，確實(shí)是個(gè)大難題。
　　本文不想就此展開過細(xì)的指標(biāo)體系的討論，僅從幾個(gè)可控的關(guān)鍵要素來分析信息化項(xiàng)目的成敗標(biāo)準(zhǔn)。從我們對(duì)項(xiàng)目的定義，可以知道信息化項(xiàng)目的關(guān)鍵要素只有三個(gè)，即時(shí)間、成本、質(zhì)量。因此，我們不妨把這三個(gè)要素落實(shí)到信息化項(xiàng)目的成敗標(biāo)準(zhǔn)討論中來。即項(xiàng)目有沒有在進(jìn)度上超出計(jì)劃？項(xiàng)目在成本上有沒有超出預(yù)算？項(xiàng)目在質(zhì)量上有沒有滿足需求？后者還可以進(jìn)一步分解成更細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)，如：系統(tǒng)的功能是否符合需求計(jì)劃？系統(tǒng)的信息處理和運(yùn)行方式是否合適？項(xiàng)目的整體運(yùn)行狀態(tài)是否適應(yīng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)體系？等等。
　　如果對(duì)以上問題的回答是否定的，則基本可以判定項(xiàng)目是失敗的；如果對(duì)以上問題的回答是不確定的，則說明項(xiàng)目的建設(shè)是不徹底的，也是存在風(fēng)險(xiǎn)的；如果對(duì)以上問題的回答是肯定的，則基本可以判定項(xiàng)目是成功的。
　　信息化項(xiàng)目的失敗，具體分析可能會(huì)發(fā)現(xiàn)很多種原因，而信息化項(xiàng)目的成功，歸納起來，還是可以有一些標(biāo)準(zhǔn)來描述的，比如：用戶對(duì)系統(tǒng)滿意，系統(tǒng)運(yùn)行達(dá)到設(shè)定目標(biāo)等。
　　
　　信息化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及失敗原因分析
　　
　　由于信息化不僅僅是一個(gè)技術(shù)工程，更是一個(gè)管理工程和系統(tǒng)工程。因此，信息化項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)也主要來自于以下三個(gè)方面：
　　一是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。包括項(xiàng)目的技術(shù)結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目的規(guī)模以及項(xiàng)目實(shí)施方的技術(shù)能力和經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目的技術(shù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)過于復(fù)雜，項(xiàng)目的信息處理結(jié)構(gòu)化程度過低，都會(huì)直接影響項(xiàng)目實(shí)施方對(duì)技術(shù)的把握，從而影響項(xiàng)目的質(zhì)量，以及用戶對(duì)技術(shù)的理解和消化。項(xiàng)目的規(guī)模過于龐大，則會(huì)造成資源配置和進(jìn)度控制的困難。此外，項(xiàng)目實(shí)施方的技術(shù)能力直接決定項(xiàng)目開發(fā)的水平。
　　二是管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要來自于項(xiàng)目人員的組織有效性，項(xiàng)目時(shí)間、資源的計(jì)劃確定性和可控性，以及項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)控的力度和立場(chǎng)。項(xiàng)目五類角色如何有效組織，并協(xié)同發(fā)揮積極因素是一個(gè)項(xiàng)目組織的課題，存在很多的不確定性。而項(xiàng)目進(jìn)度的計(jì)劃和項(xiàng)目預(yù)算是否具有確定性直接影響項(xiàng)目的可控程度。最后，項(xiàng)目監(jiān)控的力度和立場(chǎng)在實(shí)際過程中會(huì)面臨來自各方面的干擾和阻力。
　　三是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)在這里指的是由信息化相關(guān)要素組成的動(dòng)態(tài)聯(lián)系的有機(jī)體系。主要指的是用戶自身的組織規(guī)范化、組織的觀念轉(zhuǎn)變、組織責(zé)任與控制體系的適應(yīng)性等。一個(gè)信息化項(xiàng)目如果沒有相適應(yīng)的組織體系和觀念體系做保障，很難想象項(xiàng)目不會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　　項(xiàng)目管理方法及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范
　　
　　針對(duì)項(xiàng)目管理的三個(gè)內(nèi)容（項(xiàng)目規(guī)劃、項(xiàng)目監(jiān)控、項(xiàng)目評(píng)價(jià)），對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目管理方法是：在項(xiàng)目規(guī)劃階段，重視第三方專業(yè)咨詢；在項(xiàng)目建設(shè)過程中有意識(shí)地引入第三方監(jiān)理；在項(xiàng)目評(píng)估階段，重視第三方的驗(yàn)收評(píng)估。通過引入專業(yè)的第三方，全過程地為項(xiàng)目管理保駕護(hù)航，減少項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
　　針對(duì)項(xiàng)目管理的三要素，對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目管理方法是：重視項(xiàng)目前期的進(jìn)度計(jì)劃和成本預(yù)算，強(qiáng)化過程的進(jìn)度監(jiān)控和成本控制；重視項(xiàng)目前期的需求分析和目標(biāo)量化，強(qiáng)化過程的質(zhì)量測(cè)試和階段性評(píng)估控制。
　　針對(duì)項(xiàng)目管理的三大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目管理方法是：重視企業(yè)自身的技術(shù)培訓(xùn)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以強(qiáng)化技術(shù)能力，同時(shí)選擇有技術(shù)優(yōu)勢(shì)和經(jīng)驗(yàn)的開發(fā)商合作，以減少技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；重視企業(yè)自身的管理規(guī)范化，同時(shí)積極與開發(fā)方以及第三方專家組成高效的項(xiàng)目管理小組，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施有效控制，以減少管理風(fēng)險(xiǎn)；重視企業(yè)觀念的轉(zhuǎn)變和組織體系的轉(zhuǎn)變，為項(xiàng)目順利推行提供良好的支撐環(huán)境。
　　具體來看，項(xiàng)目管理的核心在項(xiàng)目控制，而項(xiàng)目控制的核心在對(duì)項(xiàng)目關(guān)鍵流程、關(guān)鍵要素和關(guān)鍵資源的控制。計(jì)劃的指標(biāo)是否可量化，是否可分解，是否可衡量，直接決定項(xiàng)目是否可控。因此，在某種程度上說，項(xiàng)目管理的精髓在于項(xiàng)目規(guī)劃的水平。其次才是項(xiàng)目的后續(xù)監(jiān)控。
　　
　　信息化項(xiàng)目及項(xiàng)目管理的內(nèi)涵
　　
　　所謂信息化項(xiàng)目，是指在一定期限內(nèi)，依托一定的資源，為達(dá)成一定的信息化目標(biāo)而進(jìn)行的一系列活動(dòng)。這里，我們不難發(fā)現(xiàn)信息化項(xiàng)目作為一個(gè)完整的定義，至少有三個(gè)關(guān)鍵要素，即：時(shí)間、資源、目標(biāo)。其中資源的最終體現(xiàn)是成本，目標(biāo)的最終體現(xiàn)是績(jī)效。因此，一個(gè)信息化項(xiàng)目最核心的制約因素就是這三要素：時(shí)間要素、成本要素、績(jī)效要素。而績(jī)效的評(píng)價(jià)和控制往往量化到質(zhì)量上，即質(zhì)量要素。
　　所有項(xiàng)目的失敗必然是失敗在這三個(gè)要素中至少其中的一個(gè)要素，即要么是項(xiàng)目進(jìn)度控制不夠，要么是項(xiàng)目成本超標(biāo)，要么是項(xiàng)目質(zhì)量失控。
　　而項(xiàng)目管理正是對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃、組織以及對(duì)項(xiàng)目所需資源的控制，目的是確保項(xiàng)目在規(guī)定時(shí)間內(nèi)、規(guī)定預(yù)算內(nèi)達(dá)成預(yù)定的績(jī)效目標(biāo)。項(xiàng)目管理落到實(shí)處，就是對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)度控制、成本控制和質(zhì)量控制。項(xiàng)目管理中有五個(gè)方面的角色在發(fā)揮影響和作用。
　　一是用戶方的業(yè)務(wù)人員。他們是信息化項(xiàng)目需求的主要提出者，也是信息系統(tǒng)的最終使用者，同時(shí)也是信息系統(tǒng)的最終評(píng)價(jià)者，因此，他們往往在信息化項(xiàng)目管理中具有重要的地位。
　　二是用戶方的決策人員。他們是信息化項(xiàng)目立項(xiàng)的決策者和項(xiàng)目規(guī)劃的拍板者，以及項(xiàng)目資源的預(yù)算批準(zhǔn)者。因此，他們往往對(duì)項(xiàng)目的成敗具有決定性影響。
　　三是開發(fā)方的技術(shù)人員。他們是信息系統(tǒng)的直接研發(fā)者和系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)施者和技術(shù)支持者，他們工作的效率和質(zhì)量直接影響項(xiàng)目的效率和質(zhì)量。
　　四是開發(fā)方的項(xiàng)目管理人員。他們是項(xiàng)目開發(fā)的監(jiān)控者和項(xiàng)目實(shí)施的組織協(xié)調(diào)者，他們的工作方法和力度將很大程度上影響項(xiàng)目開發(fā)的可控程度和項(xiàng)目的推進(jìn)。
　　五是項(xiàng)目的監(jiān)管者?？赡苁怯脩?，可能是用戶與開發(fā)方組成的聯(lián)合小組，也可能是第三方。項(xiàng)目監(jiān)管者的專業(yè)素質(zhì)和立場(chǎng)將直接決定項(xiàng)目整體進(jìn)度的把握，以及預(yù)算的執(zhí)行和項(xiàng)目績(jī)效的評(píng)估?！?br> 一、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的本質(zhì)研究

　　一、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的本質(zhì)
　　戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)（Strategic Management Accounting以下簡(jiǎn)稱SMA）是對(duì)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展，但目前人們對(duì)SMA還沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。許多人雖然對(duì)其有所耳聞，卻缺乏一個(gè)清晰的理解。這里筆者從戰(zhàn)略管理與SMA、SMA的發(fā)展及含義和SMA與傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)的區(qū)別三個(gè)方面，闡述SMA的本質(zhì)。
　　（一）戰(zhàn)略管理與SMA
　　SMA的形成和戰(zhàn)略管理的產(chǎn)生有著密切的關(guān)系。正因?yàn)楣芾碛蓚鹘y(tǒng)的僅注重內(nèi)部管理，發(fā)展到現(xiàn)代的既重視內(nèi)部又重視外部的戰(zhàn)略管理，發(fā)展到現(xiàn)代的既重視內(nèi)部又重視外部的戰(zhàn)略管理，管理所需要的信息范圍必須加以擴(kuò)展，管理會(huì)計(jì)向SMA方向的發(fā)展才成為必然。
　　“戰(zhàn)略管理”（Strategic Management以下簡(jiǎn)稱SM）是1976年由美國(guó)學(xué)者安索夫在《從戰(zhàn)略計(jì)劃走向戰(zhàn)略管理》一書中首先提出的?，F(xiàn)代理論及實(shí)務(wù)界對(duì)戰(zhàn)略管理的主要描述是這樣的：
　　1、SM追求的核心目標(biāo)是建立企業(yè)的戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)力。一旦企業(yè)取得戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)力，將獲得持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而獲取超額回報(bào)，而這種優(yōu)勢(shì)是難以被模仿的，即使被模仿，其模仿成本也是巨大的；
　　2、SM所面臨的最大挑戰(zhàn)是環(huán)境的變化，因此要求企業(yè)具有較強(qiáng)的戰(zhàn)略靈活性，而戰(zhàn)略靈活性的取得是與整個(gè)戰(zhàn)略管理過程相關(guān)的；
　　3、戰(zhàn)略管理過程是SM的核心，主要包括戰(zhàn)略投入和戰(zhàn)略行動(dòng)兩個(gè)部分；
　　4、在戰(zhàn)略投入階段，企業(yè)應(yīng)平衡“以外部環(huán)境為基礎(chǔ)”和“以自身資源為基礎(chǔ)”的兩種戰(zhàn)略形成思想，才有可能獲取戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)力和超額回報(bào)；
　　5、在戰(zhàn)略行動(dòng)階段，戰(zhàn)略的形成及其表述與執(zhí)行、補(bǔ)充不是相互割裂的兩個(gè)部分，而是相互交融、互為促動(dòng)的。
　　由此可見，為了維持整個(gè)戰(zhàn)略管理過程的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，最終達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)，獲取戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)力和超額回報(bào)，企業(yè)必須研究自身所處的內(nèi)部環(huán)境--企業(yè)擁有的資源和能力，還要研究企業(yè)的外部環(huán)境--包括競(jìng)爭(zhēng)者、客戶、政府等，并及時(shí)傳遞環(huán)境變化的信息。而提供這種重視外部性因素和長(zhǎng)期性信息的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)就是我們所研究的SMA。
　?。ǘ㏒MA的發(fā)展及含義
　　1981年，Simmonds在其論文《戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)》中最先提出SMA概念。認(rèn)為SMA就是未來管理會(huì)計(jì)發(fā)展的方向。
　　1988年，Bromwich在《管理會(huì)計(jì)的定義與范圍：從管理角度的認(rèn)識(shí)》一文中闡述了自己對(duì)SMA的觀點(diǎn)，推進(jìn)了對(duì)SMA的研究。Bromwich認(rèn)定SMA是管理會(huì)計(jì)的發(fā)展（而不是分支），是未來處在高級(jí)管理崗位的管理會(huì)計(jì)人員所必須掌握的。與Simmonds相比，Bromwich更進(jìn)一步認(rèn)為，SMA不僅僅是收集企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息，而更應(yīng)該是：（1）研究與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和創(chuàng)造價(jià)值的過程；（2）研究企業(yè)產(chǎn)品或勞務(wù)在其生命周期中所能實(shí)現(xiàn)的、客戶所需求的“價(jià)值”，以及從企業(yè)長(zhǎng)期決策周期看，對(duì)這些產(chǎn)品及勞務(wù)的營(yíng)銷能給企業(yè)帶來的總收益。
　　1989年和1994年，Bromwich和Bhimani相互合作，分別發(fā)表了《管理會(huì)計(jì)：發(fā)展還是變革》和《管理會(huì)計(jì)：發(fā)展的道路》兩篇論文，進(jìn)一步討論了SMA，并給SMA下了如下定義：“SMA是這樣一種管理會(huì)計(jì)：它收集并分析企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手方面的成本以及成本結(jié)構(gòu)的信息，并在一定時(shí)期內(nèi)監(jiān)察企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略?！?
　?。ㄈ㏒MA與傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)的區(qū)別
　　從以上對(duì)SMA的形成、發(fā)展及含義的闡述中，我們不難總結(jié)出“強(qiáng)調(diào)對(duì)外部因素的重視”和“強(qiáng)調(diào)長(zhǎng)期性”是SMA的兩個(gè)最重要的特性，這也是其與傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)的最大區(qū)別。
　　作為管理會(huì)計(jì)的發(fā)展，SMA的外部性和長(zhǎng)期性特征是滲透在管理會(huì)計(jì)所涉及的各個(gè)“毛細(xì)血管”中的。從管理會(huì)計(jì)方法看，在現(xiàn)代的許多管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域（或方法）中，SMA理念都已有所體現(xiàn)。隨著市場(chǎng)不確定性和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，SMA將包含一個(gè)更完整的、體現(xiàn)SMA理念的管理會(huì)計(jì)方法體系。在傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)中，一些管理會(huì)計(jì)方法也包含著一定的戰(zhàn)略思想，但從整體看，這種戰(zhàn)略思想并未全面體現(xiàn)在多數(shù)管理會(huì)計(jì)中，或成為采納這種思想的管理會(huì)計(jì)方法的核心。如標(biāo)準(zhǔn)成本法?！皹?biāo)準(zhǔn)”可以依據(jù)企業(yè)最優(yōu)水平、行業(yè)平均水平、企業(yè)可實(shí)現(xiàn)水平等制定。這里，分析企業(yè)及行業(yè)的做法就具有SMA特點(diǎn)，但相對(duì)于以市場(chǎng)成本為依據(jù)的目標(biāo)成本法、或是結(jié)合企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈分析的作業(yè)成本法、或是結(jié)合價(jià)值工程、以實(shí)現(xiàn)客戶需要的“價(jià)值”為出發(fā)點(diǎn)設(shè)計(jì)的成本分析方法等，標(biāo)準(zhǔn)成本法仍是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的信息為基礎(chǔ)，而不是對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行類似價(jià)值鏈分析的戰(zhàn)略分析，即還不是以SMA理念為核心的管理方法。而以采用標(biāo)準(zhǔn)成本法為特征之一的30年代至50年代，管理會(huì)計(jì)的其他方法，如預(yù)算管理、差異分析等，也都類似這種情況，即管理會(huì)計(jì)還未從整體上體現(xiàn)出SMA理念。
　　SMA的其他特征還有如下幾個(gè)方面：SMA與其他職能部門（如營(yíng)銷、人事等）有著極為密切的關(guān)系，如信息的提供、人員的作用等。這與SMA講求全局性、靈活性相關(guān)的。其中，SMA與營(yíng)銷的關(guān)系格外特殊，兩者都重視外部性因素的三個(gè)基本組成部分--產(chǎn)品、客戶、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，并且都重視長(zhǎng)期性問題。但相比而言，SMA的內(nèi)涵更為廣泛，它要求將各個(gè)職能部門的信息和產(chǎn)品生產(chǎn)部門進(jìn)行系統(tǒng)的結(jié)合。
　　最后值得一提的是，傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)與SMA的界限并不是清晰的，涉及管理會(huì)計(jì)發(fā)展的有關(guān)論文及著作也少有關(guān)于區(qū)分兩者的論述。本文做這樣的比較，目的在于更清晰地論述SMA的本質(zhì)。事實(shí)上，SMA理念是隨著管理會(huì)計(jì)的發(fā)展逐步成為管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)核心理念的，而以這種理念為核心的未來的管理會(huì)計(jì)，就是我們正在研究的戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)。
　　二、SMA在21世紀(jì)的發(fā)展與完善
　　SMA的形成是以企業(yè)生存環(huán)境的不確定性加強(qiáng)為背景的。展望21世紀(jì)，這種不確定性將進(jìn)一步加大，SMA也必將會(huì)有長(zhǎng)足的發(fā)展。21世紀(jì)企業(yè)所處的競(jìng)爭(zhēng)境況將主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是在技術(shù)方面；二是在經(jīng)濟(jì)全球化方面。
　?。ㄒ唬┘夹g(shù)方面
　　首先，技術(shù)革新和傳播的速度大大加快。信息產(chǎn)業(yè)著名的“摩爾定律”認(rèn)為：信息技術(shù)產(chǎn)品以平均每6~9個(gè)月的速度更新一代，而目前有跡象表明，“摩爾定律”的有效時(shí)間跨度正在縮短。技術(shù)革新速度的提高是與其傳播速度的加快密切相關(guān)的。傳播速度的提高起到了類似加速器的作用，促進(jìn)了技術(shù)的不斷更新。這種快速變化使產(chǎn)品的壽命周期縮短，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也更為激烈。這從中國(guó)VCD市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中可見一斑，當(dāng)某一制式標(biāo)準(zhǔn)才被某一廠商提出后不久，眾多廠商就能夠推出基于這一標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品。這樣，新技術(shù)所能擁有的超額回報(bào)期縮短了，廠商只有不斷創(chuàng)新，才能保持競(jìng)爭(zhēng)力。而創(chuàng)新的方向和決策的作出，要基于對(duì)客戶需求和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略分析，這就要求管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供更為及時(shí)的信息。
　　其次，隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，人們更加強(qiáng)調(diào)知識(shí)對(duì)企業(yè)保持其持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力的重要意義，并日益重視信息的價(jià)值，這在實(shí)務(wù)中表現(xiàn)為對(duì)軟件（人、技術(shù)）和硬件（信息工具、網(wǎng)絡(luò)）的管理和運(yùn)用的不斷加強(qiáng)。從其對(duì)SMA的影響分析：一方面，信息工具的大量使用，使信息收集、處理及傳遞速度和效率大大加強(qiáng)，傳統(tǒng)的“維護(hù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)兩個(gè)信息系統(tǒng)過于昂貴”的觀點(diǎn)將會(huì)改變，建立并維護(hù)一個(gè)能同時(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)兩個(gè)信息的系統(tǒng)，將普遍為各種規(guī)模的企業(yè)所接受。這種變化為SMA的發(fā)展提供了物質(zhì)條件。企業(yè)管理人員將更有機(jī)會(huì)和能力從戰(zhàn)略角度分析企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況。結(jié)合下文所述的經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)，SMA系統(tǒng)將為企業(yè)的全球化運(yùn)作管理提供必要的有價(jià)值的信息。另一方面，人和知識(shí)要素對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性日益加強(qiáng)，將要求SMA提供充分的信息，以使決策者確定是否對(duì)人力及技術(shù)進(jìn)行投資，并評(píng)價(jià)所作出的人力及技術(shù)投資決策的投入--產(chǎn)出效率和效益。這些信息將要包括研究與處在同一技術(shù)革新方向的合作者或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)信息，并要結(jié)合分析決策前后客戶需求的變化等戰(zhàn)略信息，以判斷投入是否有利于企業(yè)獲取戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)力。
　　（二）經(jīng)濟(jì)全球化方面
　　資源配置的全球化使企業(yè)的SMA系統(tǒng)在分析自身及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的資源情況時(shí)，不能再是靜態(tài)地分析所處時(shí)刻、所處狹小地域的資源狀況，而要?jiǎng)討B(tài)地分析資源的未來流動(dòng)趨勢(shì)。這種考慮可以是全球性的，也可以是區(qū)域性。
　　市場(chǎng)機(jī)遇的全球化還要求企業(yè)的SMA系統(tǒng)關(guān)注全球的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，以便更早地進(jìn)入市場(chǎng)，獲取利潤(rùn)。一方面，網(wǎng)絡(luò)交易的推廣將使企業(yè)更直接地面對(duì)客戶，獲取有關(guān)需求信息；另一方面，人類需求層次的提高，造成需求個(gè)性化發(fā)展趨勢(shì)加強(qiáng)，利基市場(chǎng)的開發(fā)將成為企業(yè)未來爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)。SMA系統(tǒng)就要一方面加強(qiáng)收集此類信息量，一方面注意分析企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)被消費(fèi)的全球性變化情況，以盡快調(diào)整其全球的戰(zhàn)略部署和尋找新的客戶需求方向。
　　總之，SMA是一種以外部性和長(zhǎng)期性為核心特征的管理會(huì)計(jì)形式，是管理會(huì)計(jì)的發(fā)展，是在企業(yè)生存環(huán)境日益不確定的背景下形成和發(fā)展的。展望21世紀(jì)，隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來和經(jīng)濟(jì)全球化的加強(qiáng)，SMA將有長(zhǎng)足的發(fā)展；SMA理念將滲透到整個(gè)管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，為企業(yè)的管理提供信息，使企業(yè)獲得持久的戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)力。
　　二、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的特點(diǎn)分析
　　戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)(SMA)是近年來興起的一支新的會(huì)計(jì)學(xué)分支學(xué)科，是企業(yè)戰(zhàn)略管理與管理會(huì)計(jì)相結(jié)合的產(chǎn)物。它要解決的主要問題是：如何適應(yīng)變化中的內(nèi)外部條件，企業(yè)資源在內(nèi)部如何分配與利用，如何使企業(yè)內(nèi)部之間協(xié)調(diào)行動(dòng)以取得整體上更優(yōu)的戰(zhàn)略效果。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)作為一門新興的分支學(xué)科具有豐富的內(nèi)容，本文主要對(duì)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的特點(diǎn)作出闡述。
　　1、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)具有明顯的外向性。
　　戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)跳出了單一企業(yè)這一狹小的空間范圍，將視角更多地投向影響企業(yè)的外部環(huán)境，這些外部環(huán)境主要包括政治形勢(shì)、社會(huì)文化環(huán)境、自然環(huán)境、法律環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。具體是指一國(guó)的政治形勢(shì)變化對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的影響；戰(zhàn)略目標(biāo)群體的教育水平、宗教信仰、風(fēng)俗習(xí)慣、社會(huì)結(jié)構(gòu)和價(jià)值觀念對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響；新的法律的出臺(tái)及原有法律的變更對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響；以及整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)、自然環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變動(dòng)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響。因此，戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)特別強(qiáng)調(diào)各類相對(duì)指標(biāo)或比較指標(biāo)的計(jì)算和分析，如相對(duì)價(jià)格、相對(duì)成本、相對(duì)現(xiàn)金流量以及相對(duì)市場(chǎng)份額等。
　　2、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)更注重長(zhǎng)期、持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略。
　　現(xiàn)代企業(yè)非常重視自身健康地可持續(xù)發(fā)展。國(guó)外研究表明，以下八個(gè)因素對(duì)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展至關(guān)重要：顧客的滿意程度；制造優(yōu)良；市場(chǎng)占有率；產(chǎn)品品質(zhì)；可信賴程度；敏感性；技術(shù)領(lǐng)先地位；優(yōu)良的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。因此，戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)必須超越單一的期間界限，著重從長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)地位的變化中把握企業(yè)未來的發(fā)展方向，它更注重企業(yè)持久優(yōu)勢(shì)的取得和保持，甚至不惜犧牲短期利益。所以，構(gòu)成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位的上述八大因素都是戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)必須研究的內(nèi)容，而不是僅局限于優(yōu)良的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)這一財(cái)務(wù)指標(biāo)。
　　3、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)將提供更多的與戰(zhàn)略有關(guān)的非財(cái)務(wù)信息。
　　企業(yè)要想獲得持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，單靠?jī)?yōu)良的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，它還必須依仗眾多的非財(cái)務(wù)指標(biāo)，因此，戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)必須提供與戰(zhàn)略有關(guān)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息，具體包括五大類信息：(1)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)信息。其中經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)信息主要是指與收入、市場(chǎng)占有率、質(zhì)量等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的信息；與戰(zhàn)略成本有關(guān)的數(shù)據(jù)；與生產(chǎn)率有關(guān)的數(shù)據(jù)；與從事戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)；與包括人力資源在內(nèi)的戰(zhàn)略資源數(shù)量和質(zhì)量有關(guān)的數(shù)據(jù)；與知識(shí)開發(fā)和創(chuàng)新有關(guān)的指標(biāo)；員工的參與和滿意度；與供貨方的戰(zhàn)略關(guān)系。(2)企業(yè)管理部門對(duì)上述戰(zhàn)略財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)信息的評(píng)價(jià)分析。(3)前瞻性信息。具體包括揭示機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)；揭示管理部門的計(jì)劃，包括影響成功的戰(zhàn)略因素；實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與以前披露的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，以及與計(jì)劃的比較。(4)背景信息。一是企業(yè)的廣泛目標(biāo)和戰(zhàn)略；二是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)的范圍和內(nèi)容；三是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)的影響。(5)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息。具體是指：競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手是誰；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的目標(biāo)和所采取的戰(zhàn)略措施及其成功的可能性；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)；面臨外部企業(yè)的挑戰(zhàn)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手是如何反應(yīng)的。
　　4、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)是一種全面性、綜合性的風(fēng)險(xiǎn)管理。
　　戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)既重視主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也重視輔助活動(dòng)；既重視生產(chǎn)制造，也重視其他價(jià)值鏈活動(dòng)；既重視現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的活動(dòng)，也重視各種可能的活動(dòng)。因此，戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)應(yīng)高瞻遠(yuǎn)矚地把握各種潛在的機(jī)會(huì)，回避可能的風(fēng)險(xiǎn)--包括從事多種經(jīng)營(yíng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；由于行業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；由于資產(chǎn)、客戶、供應(yīng)商等過分集中而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；由于流動(dòng)性差導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等等，以便從戰(zhàn)略的角度最大限度地增加企業(yè)的盈利能力和價(jià)值創(chuàng)造能力。
　　5、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)更加注重會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和及時(shí)性。
　　由于未來企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)充滿風(fēng)險(xiǎn)，信息使用者更關(guān)注的是企業(yè)的未來信息，因此，會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性就成為保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的首要因素，即對(duì)那些相對(duì)不太可靠但又相關(guān)的信息，只要在披露的同時(shí)披露其計(jì)量方法和假設(shè)即可，這樣，信息用戶可據(jù)此評(píng)價(jià)信息風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整其戰(zhàn)略決策。同時(shí)，隨著高級(jí)制造技術(shù)(AMT)、電腦輔助設(shè)計(jì)與制造(CAD/CAM)、彈性制造系統(tǒng)(FMS)、計(jì)算機(jī)集成制造系統(tǒng)(CZMS)等先進(jìn)、自動(dòng)化生產(chǎn)技術(shù)的日趨普及，以及適時(shí)生產(chǎn)管理系統(tǒng)、零存貨管理系統(tǒng)、全面質(zhì)量管理等先進(jìn)的管理觀念和技術(shù)的廣泛運(yùn)用，迫切需要戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)提供實(shí)時(shí)信息，而信息技術(shù)的迅猛發(fā)展則為此解決了技術(shù)上的難題。
　　6、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)效益的評(píng)價(jià)將從狹隘的財(cái)務(wù)效益轉(zhuǎn)向全方位的綜合性效益，經(jīng)營(yíng)成果計(jì)算的重點(diǎn)將從利潤(rùn)計(jì)算向增值計(jì)算轉(zhuǎn)變。
　　未來的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)將是以知識(shí)和人才為核心的綜合素質(zhì)的競(jìng)爭(zhēng)，并以智力和技術(shù)投資作為基本的投資方向。與此相適應(yīng)，對(duì)企業(yè)效益的評(píng)價(jià)，也應(yīng)站在時(shí)代的高度，面向國(guó)際大市場(chǎng)，以為企業(yè)全面、長(zhǎng)期地提高競(jìng)爭(zhēng)力、發(fā)展能力奠定牢固基礎(chǔ)為基本出發(fā)點(diǎn)，而不應(yīng)拘泥于一時(shí)的、短暫的得失，它是微觀效益和宏觀效益、目前效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一體。同時(shí)，隨著智力投資的擴(kuò)大和知識(shí)創(chuàng)新步伐的加快，物化勞動(dòng)的轉(zhuǎn)移價(jià)值所占的比重越來越小，而由高智力的員工所擁有的專利權(quán)等無形資產(chǎn)所創(chuàng)造的價(jià)值增值卻大幅增長(zhǎng)，所占比重越來越大。這樣，企業(yè)計(jì)算經(jīng)營(yíng)成果的重點(diǎn)應(yīng)從計(jì)算利潤(rùn)轉(zhuǎn)向計(jì)算價(jià)值增值，并通過編制專門的增值表加以系統(tǒng)反映

近10年來，被Peter F．Drucker稱之為以信息為基礎(chǔ)的組織(1)或知識(shí)企業(yè)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，傳統(tǒng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展也不再主要依賴于資本。自然資源和勞動(dòng)力等傳統(tǒng)資源，而是更多地依賴于知識(shí)。創(chuàng)造和傳播知識(shí)已經(jīng)成為企業(yè)核心能力的關(guān)鍵要素(2)企業(yè)唯一的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或許是比它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手學(xué)習(xí)得更快的能力(3)。以知識(shí)為基礎(chǔ)的企業(yè)理論正在逐步形成和完善，知識(shí)管理不僅是一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，而作為一種管理理念已經(jīng)成為許多企業(yè)戰(zhàn)略行為和價(jià)值觀的一部分。
事實(shí)上，知識(shí)管理作為一項(xiàng)管理活動(dòng)，并不是近幾十年才有的，而是伴隨著人類生產(chǎn)活動(dòng)而誕生的。從狩獵種田到鉆水取火，從家庭作坊到興修水利，從埃及的金字塔到中國(guó)的萬里長(zhǎng)城，無木蘊(yùn)涵著大量的知識(shí)創(chuàng)造和傳播活動(dòng)，許多傳統(tǒng)的手工藝技能也得以在子承父業(yè)、師傳徒受的方式下代代相傳，只木過那時(shí)的知識(shí)管理是一種無意識(shí)活動(dòng)，還沒有概念化，更沒有專門技術(shù)來強(qiáng)化這一過程。直到20世紀(jì)90年代，隨著知識(shí)管理概念的深化和信息技術(shù)的發(fā)展，信息相關(guān)技術(shù)，如LothsNotes、Internet、Intranet和Extranet等，才逐步應(yīng)用到知識(shí)管理領(lǐng)域，不少企業(yè)投人大量資金開發(fā)基于知識(shí)的信息系統(tǒng)(4)，信息技術(shù)成為一些企業(yè)，特別是西方企業(yè)實(shí)施知識(shí)管理的主要手段(5)。有人甚至預(yù)言，到2100年98％的知識(shí)將由計(jì)算機(jī)產(chǎn)生，而人類產(chǎn)生的知識(shí)只占2％。
然而知識(shí)管理是一項(xiàng)相當(dāng)復(fù)雜的活動(dòng)，信息技術(shù)對(duì)知識(shí)管理的促進(jìn)作用十分有限。最近20年美國(guó)工業(yè)界在信息技術(shù)上的投資超過1萬億美元，而這一切對(duì)知識(shí)工作者工作效率和工作能力的改進(jìn)收效甚微。究其原因，是因?yàn)榇蠖鄶?shù)企業(yè)在實(shí)施知識(shí)管理的過程中片面強(qiáng)調(diào)“技術(shù)”的作用，而忽視了“人”的因素。因此，平衡“技術(shù)”與“人”的因素，選擇有效的知識(shí)管理策略，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)實(shí)施知識(shí)管理戰(zhàn)略的緊迫問題。本文從知識(shí)創(chuàng)造過程和知識(shí)管理的內(nèi)涵分析入手，探討了知識(shí)管理兩個(gè)維度的作用，提出了企業(yè)實(shí)施知識(shí)管理的三種策略。
一、知識(shí)創(chuàng)造與傳活過程
知識(shí)是指專業(yè)智能，也就是組織成員所擁有的know－what、know－h(huán)ow、know－why，以及自我激勵(lì)的創(chuàng)造力。在組織機(jī)構(gòu)中，知識(shí)除儲(chǔ)存于員工的大腦中外，還根植于組織機(jī)構(gòu)的文件、日常工作、程序、慣例及規(guī)范中（7）。組織中的知識(shí)可以分為隱性知識(shí)（tacit knowledge）和顯性知識(shí)（explicit knowl－edge）兩種（8）。隱性知識(shí)是指難以表述清楚、隱含于過程和行動(dòng)中的知識(shí)，如員工擁有的know－h(huán)ow。know－why等；顯性知識(shí)是指可用語言、文字、數(shù)字、圖表等清楚地表達(dá)的知識(shí)，也叫編碼知識(shí)（codified knowledge），如計(jì)算機(jī)程序、設(shè)計(jì)規(guī)范、操作規(guī)程等。隱性知識(shí)具有高度個(gè)人化和難以溝通的特征，因此不易實(shí)現(xiàn)個(gè)人間的共享；而顯性知識(shí)由于其易表達(dá)、可編碼特征，因此很容易在個(gè)人間溝通和共享。隱性知識(shí)和顯性知識(shí)之間可以相互轉(zhuǎn)化，組織中的知識(shí)創(chuàng)造與傳播就源于“隱性知識(shí)與顯性知識(shí)的不斷匯談（dialogue）”［9］。
Nonaka和Tadeuchi將組織中知識(shí)創(chuàng)造與傳播過程劃分為四個(gè)階段：（l）社會(huì)化（socialization）：從隱性知識(shí)到隱性知識(shí)；（2）外在化（externalization）：從隱性知識(shí)到顯性知識(shí)；（3）組合（combination）：從顯性知識(shí)到顯性知識(shí)；（4）內(nèi)化（internalization）：從顯性知識(shí)到隱性知識(shí)。
社會(huì)化是一個(gè)個(gè)人間共享隱性知識(shí)的過程，在這個(gè)過程中隱性知識(shí)通過觀察、模仿和親身實(shí)踐等形式得以傳遞，師傳徒受就是個(gè)人間共享隱性知識(shí)的典型形式。由于新知識(shí)往往起源于個(gè)人，因此社會(huì)化是知識(shí)創(chuàng)造和傳播的起點(diǎn)。外在化是對(duì)隱性知識(shí)的清楚表述，并將其轉(zhuǎn)化成別人容易理解的形式，這個(gè)過程依賴于類比、隱喻和假設(shè)，傾聽和深度匯談（dialogue）是推動(dòng)隱性知識(shí)向顯性知識(shí)轉(zhuǎn)化的重要工具。由于顯性知識(shí)可以借助通訊、網(wǎng)絡(luò)、出版物等先進(jìn)技術(shù)和媒體進(jìn)行傳播，因此將隱性知識(shí)顯性化是促進(jìn)隱性知識(shí)大量傳播的關(guān)鍵性步驟。組合是將零碎的顯性知識(shí)進(jìn)一步系統(tǒng)化和復(fù)雜化的過程。經(jīng)過社會(huì)化和外在化過程，員工頭腦中的顯性知識(shí)還是一些零碎的知識(shí)，也沒有變成格式化的語言。將這些零碎的知識(shí)組合起來，并用專業(yè)語言表述出來，這就完成了組合的過程。在組合的過程中，個(gè)人知識(shí)轉(zhuǎn)化為組織知識(shí)。電視會(huì)議、電話。E－mail等是組合的有效工具。內(nèi)化意味著新創(chuàng)造的顯性知識(shí)（組織知識(shí)）又轉(zhuǎn)化為組織中其他成員的隱性知識(shí)。經(jīng)過組合過程，新知識(shí)得以在組織成員間傳播。組織中的成員接收了這些新知識(shí)后，可以將其用到工作中去，并創(chuàng)造出新的隱性知識(shí)。團(tuán)體Xi作（teamworking）、干中學(xué)（learning by doing? ┖凸ぷ髦信嘌擔(dān)╫n－the-Job training）等是實(shí)現(xiàn)新知識(shí)內(nèi)化的有效方法。
個(gè)人的隱性知識(shí)經(jīng)過社會(huì)化、外在化、組合和內(nèi)化四個(gè)階段，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人之間、個(gè)人與組織之間知識(shí)的傳遞，并最終又產(chǎn)生了新的隱性知識(shí)。這個(gè)過程中，知識(shí)的轉(zhuǎn)化、傳遞和創(chuàng)造是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、遞進(jìn)的過程，因此被Nonaka稱做知識(shí)螺旋。當(dāng)個(gè)人的隱性知識(shí)完成一次知識(shí)螺旋運(yùn)動(dòng)、轉(zhuǎn)化為新的隱性知識(shí)后，新的知識(shí)螺旋運(yùn)動(dòng)又開始了（見圖1）。

二、知識(shí)管理的內(nèi)涵
知識(shí)管理就是組織開發(fā)必要的環(huán)境和條件來推動(dòng)組織中知識(shí)的創(chuàng)造和傳播過程，使知識(shí)螺旋不斷地向前延伸。知識(shí)管理既包括將組織中現(xiàn)有的顯性知識(shí)編碼化，也包括發(fā)掘員工頭腦中的隱性知識(shí)，使其轉(zhuǎn)化為可編碼的顯性知識(shí)，或者實(shí)現(xiàn)隱性知識(shí)的共享。由于顯性知識(shí)容易溝通和共享，因此也極易被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手學(xué)到。對(duì)于組織來說，顯性知識(shí)顯然不可能形成持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)成組織核心能力的知識(shí)基（knowledg base）是建立在隱性知識(shí)基礎(chǔ)上的，所以知識(shí)管理的核心內(nèi)涵是發(fā)掘員工頭腦中的隱性知識(shí)（10）。
員工的知識(shí)可以被形象地比喻為一座漂浮在海面上的冰山，露出海面的可見部分為員工的顯性知識(shí)，而沉入海水中的不可見部分為員工的隱性知識(shí)。顯然，對(duì)于冰山來說，其露出水面的部分只是其體積的一小部分。同樣，員工的隱性知識(shí)也遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其顯性知識(shí)。而且，在冰山的附近，透過海水還可以看到海平面下冰山浸入海水中的一小部分，這一部分相當(dāng)于可被轉(zhuǎn)化為顯性知識(shí)的隱性知識(shí)，這些能夠被轉(zhuǎn)化的隱性知識(shí)也僅僅是員工全部隱性知識(shí)的一小部分（見圖2）。

發(fā)掘員工頭腦中的隱性知識(shí)有兩種模式：一種模式是員工自己將一部分隱性知識(shí)清楚地表達(dá)出來，轉(zhuǎn)變成顯性知識(shí)，經(jīng)過組合過程將其系統(tǒng)化后，通過某種技術(shù)平臺(tái)（如網(wǎng)絡(luò)、程序、出版物等）與組織的其他成員共享；另一種模式是員工的隱性知識(shí)首先通過社會(huì)化過程將其傳遞給組織的其他成員，然后經(jīng)過外在化和組合過程將其顯性化。在后一種模式中，最終實(shí)現(xiàn)顯性化的隱性知識(shí)也僅僅是傳遞出來的隱性知識(shí)的一小部分，而大部分的隱性知識(shí)經(jīng)過社會(huì)化過程后，只是變成了其他員工的隱性知識(shí)，無法實(shí)現(xiàn)顯性化（見圖3）。

可見第一種模式傳遞的隱性知識(shí)非常有限，通過第二種模式能夠?qū)㈦[性知識(shí)顯性化的也仍然是冰山一角，大量的隱性知識(shí)必須通過社會(huì)化的過程進(jìn)行面對(duì)面的傳遞。因此，組織中知識(shí)管理的中心任務(wù)是：（1）提供必要的技術(shù)條件，鼓勵(lì)員工自己將其所擁有的隱性知識(shí)顯性化，或者經(jīng)社會(huì)化后進(jìn)一步顯性化，然后經(jīng)過組合轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)化的顯性知識(shí)，通過某種技術(shù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)顯性知識(shí)共享；（2）創(chuàng)造必要的組織環(huán)境，促進(jìn)面對(duì)面的隱性知識(shí)共享。
三、知識(shí)管理的維度　

在知識(shí)創(chuàng)造與傳播過程及知識(shí)管理活動(dòng)中，有兩個(gè)因素至關(guān)重要：一是人；二是技術(shù)。這兩個(gè)因素同時(shí)構(gòu)成知識(shí)管理的兩個(gè)維度。
人之所以是知識(shí)管理的關(guān)鍵因素之～，是因?yàn)槿耍ǖ拇竽X）不僅是隱性知識(shí)的載體，而且是知識(shí)創(chuàng)造和傳播的內(nèi)生力量。在知識(shí)創(chuàng)造和傳播的四個(gè)階段，每一個(gè)階段都離不開人的參與，特別是社會(huì)化和內(nèi)化階段，幾乎完全是人的因素在起作用。在社會(huì)化階段，人們通過師傳徒受的方式傳播隱性知識(shí)，人的觀察、模仿和親身實(shí)踐起決定性的作用，在這一階段技術(shù)幾乎不起任何作用。在內(nèi)化階段，人們通過團(tuán)體工作、于中學(xué)、工作中培訓(xùn)消化和吸收新獲取的顯性知識(shí)，進(jìn)而創(chuàng)造新的隱性知識(shí)。因此可以說，人是知識(shí)創(chuàng)造與傳播的決定性因素，也是知識(shí)管理的重要維度之一。
技術(shù)主要是在知識(shí)創(chuàng)造與傳播過程中的組合階段起作用，同時(shí)也支持外在化與內(nèi)化過程。在組合階段，知識(shí)的編碼、存取完全依賴于信息技術(shù)，西方的許多公司甚至片面地認(rèn)為知識(shí)管理就是將知識(shí)進(jìn)行編碼，并能通過信息技術(shù)方便地存取。在外在化階段，電視會(huì)議系統(tǒng)、電話、E－mail等通訊和信息技術(shù)能夠強(qiáng)化和方便人們的溝通和交流，因而也促進(jìn)了隱性知識(shí)向顯性知識(shí)的轉(zhuǎn)化過程。在內(nèi)化階段，計(jì)算機(jī)仿真、虛擬現(xiàn)實(shí)等技術(shù)可以向人們提供實(shí)時(shí)的（just－in－time）培訓(xùn)，MIT組織學(xué)習(xí)中心開發(fā)的微世界（microworld）就是這方面生動(dòng)的例子。因此，技術(shù)在知識(shí)創(chuàng)造與傳播過程中也起著關(guān)鍵作用，是知識(shí)管理的重要維度之一。當(dāng)然，與人相比，技術(shù)只木過是一種使用工具［“］，并不能成為知識(shí)管理的內(nèi)生力量。
組織可以通過創(chuàng)建適宜的組織環(huán)境和加大在信息技術(shù)方面的投資力度來強(qiáng)化知識(shí)管理過程中兩個(gè)維度的作用。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、特別任務(wù)組（worbforces）等正式團(tuán)體由于其良好的溝通性能，被西方學(xué)者認(rèn)為是組織中最佳的學(xué)習(xí)單元，因而也被西方企業(yè)廣泛采用。這種正式的工作團(tuán)體鼓勵(lì)面對(duì)面的交流，促進(jìn)知識(shí)創(chuàng)造與傳播過程中社會(huì)化和內(nèi)化兩個(gè)階段的知識(shí)轉(zhuǎn)化與吸收，因而在知識(shí)的創(chuàng)造與傳播過程中起著重要作用。近年來，西方企業(yè)在積極完善正式工作團(tuán)體的同時(shí)，又開始著力培育象實(shí)踐社團(tuán)（communities－of－practice）這樣的非正式團(tuán)體，使正式團(tuán)體和非正式團(tuán)體成為組織中兩個(gè)互為補(bǔ)充的知識(shí)創(chuàng)造與傳播系統(tǒng)。非正式團(tuán)體成員來自相同的專業(yè)領(lǐng)域，使用相同的專業(yè)術(shù)語，因而更容易交流，可以促進(jìn)外在化過程，同時(shí)也有助于社會(huì)化和內(nèi)化過程。有的學(xué)者調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，員工在工作場(chǎng)所獲取的知識(shí)中，有70％來自與非正式團(tuán)體成員的交流和溝通。因此，創(chuàng)建正式的工作團(tuán)體，培育非正式的學(xué)習(xí)團(tuán)體，使二者互為補(bǔ)充，是知識(shí)管理過程中發(fā)揮“人”的因素的組織基礎(chǔ)。信息技術(shù)不僅支持顯性知識(shí)的快速存取，而且支持人與人之間的快速溝通，因而也支持知識(shí)管理過程中“人”的因素的發(fā)揮。不少公司投入巨資建設(shè)基于知識(shí)的系統(tǒng)。在這樣的系? 持校??犢飪曬┤嗣譴嬡”嗦牖?南孕災(zāi)?叮??兜贗伎曬┤嗣茄罷疑形幢嗦?、仍储存又R嗣峭紡災(zāi)械囊?災(zāi)??。此外?褂蠩－mail系統(tǒng)、電子圖書館、網(wǎng)上論壇和虛擬會(huì)議室等。
四、知識(shí)管理的策略
人和技術(shù)是知識(shí)管理活動(dòng)的兩個(gè)主要維度，無論強(qiáng)化哪個(gè)維度的作用，都可以促進(jìn)隱性知識(shí)與顯性知識(shí)之間的轉(zhuǎn)化，推動(dòng)知識(shí)螺旋運(yùn)動(dòng)的發(fā)展。但是，人和技術(shù)在知識(shí)螺旋運(yùn)動(dòng)的各個(gè)階段所起的作用不盡相同。對(duì)于特定的組織來說，在實(shí)施知識(shí)管理戰(zhàn)略時(shí)選擇哪個(gè)維度作為重點(diǎn)，亦或是兩個(gè)維度同時(shí)兼顧，是一個(gè)兩難的選擇。英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家情報(bào)社（EIU）和IBM公司對(duì)北美、歐洲和日本的38家公司的調(diào)查表明，每一家公司的知識(shí)管理策略各不相同。Hansen等人在進(jìn)行了大量的調(diào)查之后也指出，一些公司依靠計(jì)算機(jī)管理知識(shí)，而另一些公司則以傳統(tǒng)的方式使員工之間共享知識(shí)。公司應(yīng)該選擇正確的知識(shí)管理策略，任何錯(cuò)誤的選擇，或者是試圖二者兼顧的策略必將給公司以致命的打擊。本文以知識(shí)管理的兩個(gè)維度為出發(fā)點(diǎn)，將企業(yè)的知識(shí)管理策略分為三種：信息化策略、人性化策略和綜合化策略（見圖4）。

信息化策略是指單從技術(shù)一個(gè)維度管理知識(shí)的策略。這類公司的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要依靠顯性知識(shí)，很少依靠員工頭腦中的隱性知識(shí)。那些提供標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品或服務(wù)的公司，提供成熟產(chǎn)品或服務(wù)而不是依靠創(chuàng)新的公司，如管理咨詢公司、設(shè)計(jì)事務(wù)所、傳統(tǒng)的制造業(yè)公司等，大多采用信息化策略。由于這類組織主要利用原有的知識(shí)進(jìn)行重復(fù)性的生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此快速獲取知識(shí)是企業(yè)制勝的關(guān)鍵，而信息化策略正好可以滿足這一要求。美國(guó)的Andersen咨詢公司、 Ernst＆ Young咨詢公司主要為客戶提供成熟的、標(biāo)準(zhǔn)化的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)或知識(shí)管理系統(tǒng)方案，使用的主要是顯性知識(shí)，因此公司內(nèi)部的知識(shí)管理系統(tǒng)對(duì)他們的成功非常重要。這兩個(gè)公司分別投資500萬美元用于建設(shè)知識(shí)管理系統(tǒng)，并采用“從人到文檔（people－to－documents）的方法將員工所擁有的隱性知識(shí)顯性化，從而使全體員工能夠最大限度地利用公司的知識(shí)管理系統(tǒng)為客戶創(chuàng)造價(jià)值，這兩個(gè)公司為此也獲得了巨大的成功。另外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略也決定其知識(shí)管理策略，如一家癌癥研究中心將自己的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略確定為“利用原有的知識(shí)而不是創(chuàng)造新知識(shí)為病人服務(wù)”，他們開發(fā)了一個(gè)專家系統(tǒng)，將500多種疾病的癥狀和專家建議的治療方案輸入系統(tǒng)，醫(yī)院只雇傭那些資歷較? 車囊繳?蛘呋な烤涂梢暈?∪頌峁┳詈玫姆?瘢?∪松踔鐐ü?緇熬湍艿玫階?蟻低車鬧瘟啤＞萃臣疲?飧魷低持械拿懇恢旨膊∑驕?磕甑氖褂么問??000次，因而大大降低了醫(yī)院的服務(wù)成本。
人性化策略是指單從“人”一個(gè)維度管理知識(shí)的策略。這類公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要依靠員工頭腦中的隱性知識(shí)，而不是公司現(xiàn)存的顯性知識(shí)，公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略也是以創(chuàng)新產(chǎn)品（或服務(wù)）而不是成熟產(chǎn)品（或服務(wù)）獲取市場(chǎng)價(jià)值，公司更多地生產(chǎn)定制化而不是標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品或服務(wù)，如戰(zhàn)略咨詢公司、維修公司和餐飲公司等。美國(guó)的HP咨詢公司主要是為客戶提供經(jīng)營(yíng)策略等服務(wù)的戰(zhàn)略咨詢公司，它的經(jīng)營(yíng)主要依靠咨詢?nèi)藛T的隱性知識(shí)而不是公司現(xiàn)存的顯性知識(shí)，這家公司的知識(shí)管理策略就是～種“從人到人（people－to－people）的人性化策略。HP公司的部門分布在世界各地，公司的咨詢?nèi)藛T和工程師經(jīng)常穿梭于各個(gè)部門以交換看法。公司規(guī)定所有人員必須乘座同一架飛機(jī)旅行，以便增加員工之間交流的機(jī)會(huì)，公司甚至不限制旅行的預(yù)算。公司還鼓勵(lì)員工成立跨部門的“學(xué)習(xí)社團(tuán)” （Learning Community），以共享最佳工作法（bestpractice）和實(shí)踐技能，這種學(xué)習(xí)社團(tuán)與上文提到的實(shí)踐社團(tuán)相似。施樂公司起初希望為其維修人員建立一個(gè)知識(shí)庫，以便幫助維修人員尋找最快和最佳的維修方案。但這個(gè)想法最終失敗了，其原因就是維修人員之間的知識(shí)傳遞主要依靠面對(duì)面的交流，通過“講故事”（storytelling），而不是計(jì)算機(jī)網(wǎng)? 紜Ｕ飧齬?窘??鋁τ讜諼?奕嗽敝?澠嚶?欽?窖?巴盤澹?構(gòu)?鏡木??鉸曰竦昧順曬Α?BR> 信息化策略與人性化策略都是在一個(gè)維度上管理公司的知識(shí)，實(shí)際上更多的公司是在兩個(gè)維度上管理自己的知識(shí)，我們把這類公司的知識(shí)管理策略叫做綜合化策略。根據(jù)在兩個(gè)維度上的側(cè)重點(diǎn)不同，綜合化策略又可以分為以人為主的綜合化策略和以技術(shù)為主的綜合化策略。以人為主的綜合化策略強(qiáng)調(diào)人在知識(shí)管理過程中的作用，知識(shí)管理的手段以“從人到人”的共享隱性知識(shí)模式為主，但同時(shí)又開發(fā)虛擬會(huì)議系統(tǒng)、網(wǎng)上論壇以及知識(shí)地圖以方便和促進(jìn)人與人之間的交流。在這種形式中，技術(shù)是作為一個(gè)輔助工具而不是一個(gè)主要因素。而以技術(shù)為主綜合化策略則強(qiáng)調(diào)技術(shù)在知識(shí)管理過程中的作用，以“從人到文檔”的隱性知識(shí)顯性化模式為主，技術(shù)是該策略的主要因素，而人只不過是輔助因素而已。人的作用就是將自己頭腦中的隱性知識(shí)用專業(yè)語言表達(dá)出來，從而能夠輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)供其他人分享。實(shí)施綜合化策略比較成功的公司都是那些在兩個(gè)維度上有側(cè)重點(diǎn)的公司，而不是兩者同時(shí)并進(jìn)。
五、結(jié)束語
人類正在跨入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，管理知識(shí)成為企業(yè)管理的主要內(nèi)容，實(shí)施什么樣的知識(shí)管理策略對(duì)于公司的成功至關(guān)重要。本文提出人和技術(shù)是知識(shí)管理的兩個(gè)主要維度，并由此將公司的知識(shí)管理策略劃分信息化、人性化和綜合化三種。公司的知識(shí)管理策略由經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、產(chǎn)品（或服務(wù)）的標(biāo)準(zhǔn)化程度和產(chǎn)品（或服務(wù)）的創(chuàng)新性程度決定。那些使用已有的顯性知識(shí)為主要經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，產(chǎn)品（或服務(wù)）標(biāo)準(zhǔn)化程度較高而創(chuàng)新性程度較低的公司，應(yīng)當(dāng)采取信息化策略，或以信息化為主的綜合化策略；而那些以使用隱性知識(shí)為主要經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，產(chǎn)品（或服務(wù)）以定制化為主或者創(chuàng)新性程度較高的公司，則應(yīng)當(dāng)采用人性化策略，或以人性化為主的綜合化策略。正確選擇知識(shí)管理策略往往是公司成功的關(guān)鍵。

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