薩班斯法案-企業(yè)生存的緊箍咒

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以美國(guó)安然和世通公司為代表的公司財(cái)務(wù)丑聞在這個(gè)世紀(jì)初引發(fā)了強(qiáng)烈的震蕩，當(dāng)公司財(cái)務(wù)被少數(shù)人任意操控時(shí)，其惡果不僅僅是世界前500強(qiáng)的幾家公司的轟然倒下，更是對(duì)整個(gè)社會(huì)的嚴(yán)酷踐踏。于是我們看到了薩班斯-奧克斯利（Sarbanes-Oxley，簡(jiǎn)寫為SOX）法案的出臺(tái)。SOX出臺(tái)已有4周年，它在極力避免財(cái)務(wù)欺詐的同時(shí)，也讓公司承受著高昂的遵從成本。

2001年12月2日，美國(guó)安然公司向紐約破產(chǎn)法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，破產(chǎn)申請(qǐng)文件中開(kāi)列的資產(chǎn)總額為498億美元，是美國(guó)有史以來(lái)最大宗的破產(chǎn)申請(qǐng)案。

然而，在這宗破產(chǎn)案背后，美國(guó)媒體和司法機(jī)關(guān)卻揭出了層層黑幕。除了公司本身的財(cái)務(wù)造假和審計(jì)黑幕之外，還牽扯到美國(guó)會(huì)250多名議員，最后甚至牽扯上了布什總統(tǒng)本人。2002年1月25日，安然前副董事長(zhǎng)克里福德·巴克斯特在汽車中自殺身亡。這看上去很像是一出政治黑幕電影中的場(chǎng)景……

5個(gè)月后，即在2002年的6月25日，美國(guó)電信業(yè)巨頭世通公司（WorldCom）又爆出財(cái)務(wù)丑聞。其CEO和CFO后來(lái)皆鋃鐺下獄。

2002年7月30日，也就在揭開(kāi)世通財(cái)務(wù)丑聞的1個(gè)月零5天之后，薩班斯-奧克斯利（Sarbanes-Oxley，簡(jiǎn)寫為SOX）法案正式成為美國(guó)法律。這樣的立法速度在美國(guó)似乎是空前絕后的。這部法律從此改變了無(wú)數(shù)IT經(jīng)理人的職業(yè)生涯。

SOX法案的目的是為了盡可能地減少企業(yè)的財(cái)務(wù)欺詐行為。其中有一條是企業(yè)須承擔(dān)各項(xiàng)煩瑣法律義務(wù)的條款，那就是404條款。該條款要求企業(yè)必須確保內(nèi)部控制的及時(shí)有效，以保障財(cái)務(wù)報(bào)告的全過(guò)程透明無(wú)欺詐。

而從IT的角度來(lái)看，遵從404條款意味著更嚴(yán)格的系統(tǒng)訪問(wèn)控制；更嚴(yán)格的責(zé)任分離；以及更好的系統(tǒng)配置，并可能導(dǎo)致管理行為的改變。