銷(xiāo)售工作業(yè)務(wù)流程-2

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（二）辦事處費(fèi)用1.日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證借：銷(xiāo)售費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2.購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告→審核發(fā)票合法→審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：庫(kù)存現(xiàn)金 →傳出納崗注：①辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

②記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、辦事處。

3.房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據(jù)→審核簽字手續(xù)是否完備→編制記賬憑證借：銷(xiāo)售費(fèi)用——房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：庫(kù)存現(xiàn)金 →傳出納崗4.運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確→審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)印）→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證借：銷(xiāo)售費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)——市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅貸：庫(kù)存現(xiàn)金→傳出納崗注：①計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。

②抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。

5.途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告→審核簽字手續(xù)完整→編制記賬憑證借：銷(xiāo)售費(fèi)用——途損（專(zhuān)項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款注：①途損須取得客戶(hù)單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。

②途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷(xiāo)售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。

③途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶(hù)應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“庫(kù)存現(xiàn)金”科目過(guò)渡。

6.高開(kāi)沖紅審核是否附高開(kāi)沖紅表→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬付款憑證借：銷(xiāo)售費(fèi)用——高開(kāi)沖紅貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金 →傳出納崗注：①?zèng)_紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶(hù)單位，或抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

②以沖紅、返利抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，須由銷(xiāo)售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7.返利審核是否附協(xié)議→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證借：銷(xiāo)售費(fèi)用——宣傳費(fèi)——現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金→傳出納崗8.贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告→審核是否附合法收據(jù)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證借：銷(xiāo)售費(fèi)用——宣傳費(fèi)——贊助費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金→傳出納崗注：①辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原始憑證須分類(lèi)規(guī)范粘貼。

②各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。

③ 以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

④報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。