通過(guò)流程實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

申請(qǐng)免費(fèi)試用、咨詢電話：400-8352-114

延展咨詢的客戶曾發(fā)生過(guò)這樣一個(gè)生產(chǎn)事故：技術(shù)部門(mén)借用其他產(chǎn)品的圖紙，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了一些修改，但這個(gè)修改并沒(méi)有通知到位。生產(chǎn)部門(mén)看到圖紙后以為是其他產(chǎn)品工藝，并按此執(zhí)行了生產(chǎn)工藝，結(jié)果直到生產(chǎn)完成后才發(fā)現(xiàn)工藝做錯(cuò)，所做的所有產(chǎn)品報(bào)廢。發(fā)生事故后，企業(yè)當(dāng)然會(huì)非常緊急的排查、解決、整改，但是對(duì)于企業(yè)而言，更重要的不是等待事故的到來(lái)，而是防患于未然，這也是為何企業(yè)內(nèi)控中非常強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原因。企業(yè)的內(nèi)控管理常常都是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，因此，延展咨詢認(rèn)為：對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)控的基礎(chǔ)工作應(yīng)該是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。在企業(yè)內(nèi)控的五大要素中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分別包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)這三個(gè)過(guò)程，而風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別則是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步。

對(duì)于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)而言，最方便的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別載體就是流程，因?yàn)楣袒^(guò)的流程有明確的步驟和責(zé)任主體，便于按節(jié)點(diǎn)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。這也是延展咨詢?yōu)楹卧谧銎髽I(yè)內(nèi)控的時(shí)候，很強(qiáng)調(diào)企業(yè)是否具有健全完整的流程體系，通過(guò)流程作為載體，可以更快捷有效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控的工作。

利用流程來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟主要有三步：篩選、模擬以及歸類。

對(duì)于一個(gè)有著完整流程體系的企業(yè)來(lái)說(shuō)，首先要從其固化流程的風(fēng)險(xiǎn)篩選開(kāi)始做起。這種篩選往往采用的是經(jīng)驗(yàn)法，即由相關(guān)部門(mén)對(duì)其所熟悉的流程中可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)進(jìn)行匯總上報(bào)。在篩選的過(guò)程中，需要關(guān)注幾點(diǎn)：1、針對(duì)流程的每一個(gè)步驟，考量其是否為重要風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，尤其是資料交付、產(chǎn)品轉(zhuǎn)序等涉及人、財(cái)、物的重要活動(dòng)；2、重點(diǎn)關(guān)注過(guò)去曾經(jīng)發(fā)生過(guò)的事故節(jié)點(diǎn)；3、在前期流程梳理或是優(yōu)化過(guò)程中，重點(diǎn)改動(dòng)的活動(dòng)節(jié)點(diǎn)。以上面發(fā)生的事故為例，其風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)應(yīng)該在圖紙借用流程中技術(shù)部借用信息記錄這個(gè)節(jié)點(diǎn)，對(duì)于需要記錄的信息是否有確切的記錄方式得以保存，以及圖紙下發(fā)流程中技術(shù)部通知相關(guān)部門(mén)這個(gè)節(jié)點(diǎn)上，是否將應(yīng)有的信息傳遞給相關(guān)部門(mén)。

在獲得初步的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)清單以后，則需要由內(nèi)控主體部門(mén)開(kāi)始進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的模擬，通過(guò)模擬活動(dòng)來(lái)甄別風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的可能危害程度以及產(chǎn)生危害的幾率。這種模擬活動(dòng)需要讓流程從正常、異常和緊急狀態(tài)這三種活動(dòng)狀態(tài)出發(fā)，分別模擬這三種活動(dòng)的情況發(fā)生后對(duì)流程過(guò)程和結(jié)果可能帶來(lái)的影響，對(duì)于其危害結(jié)果要同時(shí)考慮其對(duì)過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)三種時(shí)態(tài)，并同時(shí)評(píng)估產(chǎn)生這些危害的幾率。在評(píng)估危害幾率的過(guò)程中，可以考慮采用專家評(píng)估法或是問(wèn)卷調(diào)查，通過(guò)估計(jì)危害可能發(fā)生的頻率、是否有檢查活動(dòng)、是否已經(jīng)受到控制、是否有規(guī)范性的制度以及員工能力這幾個(gè)角度來(lái)評(píng)估危害可能發(fā)生的幾率。

在獲得風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)危害程度以及發(fā)生幾率數(shù)據(jù)以后，則對(duì)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行排序分類，通過(guò)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期危害數(shù)值，按照一定的劃分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)前期風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)清單中的節(jié)點(diǎn)進(jìn)行劃分，一般以重大、一般以及較輕三種類型區(qū)別（根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況決定）。通過(guò)內(nèi)控部門(mén)以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的最終評(píng)審后，獲得最終的風(fēng)險(xiǎn)管控表清單。

顯然對(duì)于前面所描述的那個(gè)案例來(lái)說(shuō)，是一個(gè)比較重要的風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)。延展咨詢強(qiáng)調(diào)：如果企業(yè)能夠在前期就對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以識(shí)別，并通過(guò)后期的其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，設(shè)計(jì)并執(zhí)行應(yīng)有的控制活動(dòng)，則可以為企業(yè)大大降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而起到節(jié)約成本，增強(qiáng)企業(yè)生存能力的作用。