建筑施工企業(yè)公司內(nèi)部財務(wù)控制制度之會計檔案管理制度

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第十六章 會計檔案管理
第一百七十九條 會計檔案是記錄和反映會計信息化建設(shè)全過程的重要經(jīng)濟(jì)史料和憑證，各單位必須加強(qiáng)對會計檔案的整理、監(jiān)督、檢查。建立健全會計檔案立卷、歸檔、保管、借閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。
第一百八十條 會計檔案遵循集中統(tǒng)一管理的原則，公司財務(wù)部對會計檔案工作負(fù)責(zé)。各單位負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔、交付工作，分公司每年送交歸檔一次，項目部在項目完工后一次性送交歸檔。
第一百八十一條 會計檔案界定
1. 會計檔案是指在財務(wù)管理和會計活動中直接形成的具有保存價值的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，以及會計核算電算化后的存儲軟件，會計數(shù)據(jù)磁盤以及打印輸出的賬、表、單等。是反映公司經(jīng)濟(jì)也無的重要史料和證據(jù)。
2. 會計憑證具體包括：
會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其它會計憑證。
會計賬簿類：總賬，明細(xì)帳，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其它會計賬簿。
會計報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其它財務(wù)報告。
銀行類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，
其他類：其它應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案保管清冊，卡檔案銷毀清冊。賬簿支持性資料，如：對上對下計量及驗工計價表、結(jié)算單、材料消耗報表、工資表、合同、協(xié)議等。
第一百八十二條 會計檔案管理人員設(shè)置
1. 公司財務(wù)部設(shè)置會計檔案管理崗位及會計檔案管理員1名（可兼職），具體負(fù)責(zé)會計檔案清冊的登記，會計檔案的保管、使用以及防火、防盜、防潮、防塵；會計檔案保管清冊的登記；會計檔案保管到期時會計檔案的鑒定、會計檔案銷毀清冊及銷毀目錄的編制、會計檔案的銷毀等方面的工作。
2. 財會人員平時應(yīng)按自己的分工范圍認(rèn)真管理好有關(guān)會計資料，在會計年度終了后第一個季度內(nèi)將有關(guān)的憑證，賬簿以及財務(wù)報告等會計檔案整理和裝訂，并交會計檔案管理員保管。財務(wù)檔案由檔案使用人負(fù)責(zé)，移交時使用人應(yīng)與檔案使用人辦妥移交手續(xù)，移交記錄由檔案管理員負(fù)責(zé)存檔。